Calculator TVA 21%: formule, tabel în lei și cota de 11% în magazin

Pe scurt: în România, cota standard de TVA este 21% din 1 august 2025, iar cota redusă unică este 11%. Prețul cu TVA este prețul fără TVA × 1,21, prețul fără TVA este prețul cu TVA ÷ 1,21, iar TVA-ul dintr-un preț final este 21/121 din el, adică 17,355%. Un produs de 100 lei fără TVA se vinde cu 121 lei.

Articolul este scris de echipa CloudCart, platforma eCommerce fondată în Bulgaria, pentru magazinele online din România. Cotele sunt verificate în sinteza ANAF a modificărilor aduse Codului fiscal prin Legea nr. 141/2025, în vigoare din 1 august 2025. Faptele despre CloudCart sunt din documentația panoului de administrare. Textul nu este consultanță fiscală: cota exactă pentru un produs și momentul în care se aplică ți le confirmă contabilul.

Care sunt cotele de TVA în România: 21% și 11%

România are două cote de TVA din 1 august 2025: cota standard de 21%, care a înlocuit cota de 19%, și o cotă redusă unică de 11%, care a înlocuit cotele de 9% și 5%. Schimbarea vine din art. 291 alin. (1) și (2) din Codul fiscal, modificat prin Legea nr. 141/2025, potrivit sintezei ANAF și alertei PwC România despre Legea 141/2025.

Cota	Până la 31 iulie 2025	Din 1 august 2025	Exemple pentru un magazin online
Standard	19%	21%	haine, încălțăminte, electronice, cosmetice, jucării, mobilă, suplimente alimentare, băuturi alcoolice
Redusă	9%	11%	alimente și băuturi pentru consum uman și animal (cu excepțiile din lege), medicamente de uz uman
Fosta cotă de 5%	5%	11%	manuale școlare, cărți, ziare și reviste, pe hârtie sau electronic

Cota de 5% a fost abrogată, iar produsele care o aveau au trecut la 11%. Pentru majoritatea magazinelor online, regula practică este simplă: tot catalogul are 21%, cu excepția alimentelor, a medicamentelor de uz uman și a cărților.

Calculator TVA 21%: cele patru formule

Orice calcul de TVA 21% se face cu una din patru formule, după ce cifră ai și ce cifră cauți. Coeficientul 1,21 înseamnă „prețul de bază plus 21%”, iar fracția 21/121 este partea de TVA dintr-un preț care o conține deja.

Ai	Cauți	Formula	Exemplu
prețul fără TVA	prețul cu TVA	preț fără TVA × 1,21	100 lei × 1,21 = 121 lei
prețul fără TVA	valoarea TVA	preț fără TVA × 0,21	100 lei × 0,21 = 21 lei
prețul cu TVA	prețul fără TVA	preț cu TVA ÷ 1,21	121 lei ÷ 1,21 = 100 lei
prețul cu TVA	valoarea TVA	preț cu TVA × 21 ÷ 121	121 lei × 21 ÷ 121 = 21 lei

Pentru prețurile de raft obișnuite, tabelul de mai jos face calculul invers, cu rotunjire la ban. Îl folosești când ai prețul final din magazin și vrei să știi cât îți rămâne fără TVA.

Preț cu TVA 21%	Preț fără TVA	TVA
19,99 lei	16,52 lei	3,47 lei
49,99 lei	41,31 lei	8,68 lei
99,99 lei	82,64 lei	17,35 lei
149,90 lei	123,88 lei	26,02 lei
199 lei	164,46 lei	34,54 lei
299 lei	247,11 lei	51,89 lei
1.000 lei	826,45 lei	173,55 lei

Dacă pornești de la costul tău și vrei prețul final, înmulțești cu 1,21: 10 lei devin 12,10 lei, 50 lei devin 60,50 lei, iar 250 lei devin 302,50 lei. Cum pui adaosul peste cost înainte de TVA afli din articolul despre adaosul comercial și marja de profit.

Calcul TVA 11% pentru alimente, medicamente și cărți

Pentru cota redusă, formulele sunt aceleași, cu coeficientul 1,11 și fracția 11/111, adică 9,91% din prețul final. Un produs de 100 lei fără TVA se vinde cu 111 lei cu TVA 11%.

Preț cu TVA 11%	Preț fără TVA	TVA
12,99 lei	11,70 lei	1,29 lei
24,90 lei	22,43 lei	2,47 lei
59,90 lei	53,96 lei	5,94 lei
89 lei	80,18 lei	8,82 lei

Un coș poate avea produse cu cote diferite. O carte de 59,90 lei (11%), un tricou de 99 lei (21%) și livrarea de 19,99 lei taxată cu 21% dau un total de 178,89 lei, din care 152,30 lei fără TVA și 26,59 lei TVA: 5,94 lei din carte, 17,18 lei din tricou și 3,47 lei din livrare. Ce cotă primește livrarea într-un coș mixt îți spune contabilul, pentru că depinde de cum este facturată.

Greșelile frecvente la calculul TVA

Cea mai frecventă greșeală este scăderea a 21% din prețul cu TVA. Prețul de 121 lei × 0,79 dă 95,59 lei, iar prețul corect fără TVA este 121 ÷ 1,21 = 100 lei. Cei 21% se calculează din prețul fără TVA, așa că din prețul final se scot prin împărțire.

• Procentul aplicat pe prețul final. TVA-ul dintr-un preț cu TVA 21% este 17,355% din acel preț. La cota de 11%, este 9,91%.
• Rotunjirea pe fiecare rând. Când calculezi TVA pe fiecare produs și apoi aduni, totalul poate diferi cu un ban de calculul pe total. Programul de facturare are o singură regulă de rotunjire, iar prețurile din magazin ar trebui să fie calculate cu aceeași regulă.
• Cota veche în fișiere vechi. Tabelele de prețuri, feedurile și exporturile făcute înainte de 1 august 2025 pot avea încă 1,19 în formule. Caută coeficientul și înlocuiește-l.
• Cota de 21% pe alimente cu zahăr sau pe suplimente. Excepțiile de la cota redusă țin de produsul în sine, indiferent de categoria în care l-ai pus în magazin. Un aliment cu zahăr adăugat de cel puțin 10 g la 100 g are 21%, chiar dacă stă în categoria „Alimente”.

Ce cotă de TVA are fiecare produs din magazin

Cota de TVA se stabilește după produs, pe baza codului NC (Nomenclatura Combinată, clasificarea vamală a mărfurilor) și a listei din art. 291 alin. (2) din Codul fiscal. Cota redusă de 11% se aplică, între altele, pentru:

• Medicamentele de uz uman. Medicamentele de uz veterinar au trecut la 21%.
• Alimentele, inclusiv băuturile, pentru consum uman și animal, cu patru excepții care au 21%: băuturile alcoolice, băuturile nealcoolice cu codul NC 2202, alimentele cu zahăr adăugat de minimum 10 g la 100 g de produs (altele decât laptele praf pentru nou-născuți, sugari și copii de vârstă mică) și suplimentele alimentare definite de Legea nr. 56/2021.
• Manualele școlare, cărțile, ziarele și revistele, pe suport fizic sau electronic, cu excepția celor cu conținut predominant video sau muzical și a celor destinate în principal publicității.
• Lemnul de foc și peletele vândute ca și combustibil, în condițiile din lege.

Cozonacul și biscuiții, care aveau înainte cota redusă ca excepție separată, intră acum în regula generală pentru zahărul adăugat. Pentru un magazin de produse alimentare sau un magazin cu raion de cărți, merită să treci cu contabilul prin fiecare categorie o singură dată și să notezi cota lângă codul NC.

Tipul de magazin	Cota pentru majoritatea produselor	Unde apar produse cu altă cotă
modă, încălțăminte, accesorii	21%	rareori
electronice, electrocasnice	21%	rareori
cosmetice și suplimente	21%	suplimentele rămân la 21%, medicamentele de uz uman au 11%
băcănie online, cafea, produse bio	11%	dulciurile cu zahăr adăugat și băuturile alcoolice au 21%
librărie online	11%	papetăria, jocurile și cadourile au 21%
pet shop	11% pentru hrană	accesoriile, jucăriile și medicamentele veterinare au 21%

De la ce dată se aplică TVA 21% unei comenzi

Cota aplicabilă este cea în vigoare la data faptului generator, adică la data livrării bunului, potrivit art. 291 alin. (4) din Codul fiscal. Dacă factura se emite sau avansul se încasează înainte de livrare, TVA-ul devine exigibil la acea dată și se aplică cota din acea zi, cu regularizare la livrare când cota s-a schimbat între timp, după explicațiile din analiza contabilul.manager.ro despre noile cote de TVA.

Pentru un magazin online, trecerea la 21% a fost o problemă de prețuri. Un produs vândut cu 119 lei cu TVA 19% avea 100 lei fără TVA. Dacă prețul de raft a rămas 119 lei după 1 august 2025, venitul tău fără TVA a scăzut la 98,35 lei, adică ai pierdut 1,65 lei din fiecare vânzare. Ca să păstrezi aceiași 100 lei, prețul nou este 121 lei.

Comenzile vechi nu se recalculează. Un retur sau o stornare pentru o vânzare făcută cu cota veche urmează regulile de regularizare din Codul fiscal, iar contabilul îți spune ce cotă apare pe documentul de corecție.

Prețuri cu TVA pentru clienții finali (B2C) și fără TVA pentru firme (B2B)

Clientului persoană fizică îi afișezi prețul final, cu TVA inclus. Directiva 98/6/CE definește prețul de vânzare ca prețul final pentru o unitate de produs, inclusiv TVA și toate celelalte taxe (textul directivei pe EUR-Lex), iar regula este aceeași pentru magazinul online și pentru cel fizic.

• B2C în România. Prețul din pagina produsului, din coș și din Checkout este prețul cu TVA. În CloudCart, cu opțiunea „prețurile includ TVA”, prețul introdus este cel final, iar TVA-ul se calculează invers din el, exact ca în tabelele de mai sus.
• B2B în România. Firma plătește tot TVA 21% sau 11%, pentru că este o livrare internă. Factura cu CUI și TVA arată separat baza și taxa.
• B2B în altă țară din UE. Când clientul are un cod de TVA valid în VIES, livrarea intracomunitară se face fără TVA, iar factura poartă mențiunea de scutire. CloudCart verifică codul de TVA în VIES la plasarea comenzii, dacă activezi verificarea, și pune pe factură textul de scutire pe care îl scrii o singură dată.
• B2C în altă țară din UE. Peste pragul european se aplică cota de TVA a țării clientului, prin regimul OSS. Detaliile sunt în articolul despre TVA OSS pentru vânzările în UE.

Câmpurile pentru firmă, CUI și cod de TVA din Checkout le alegi tu: obligatorii, opționale sau ascunse. Cum arată pas cu pas vezi pe pagina Checkout în CloudCart.

Cum setezi TVA 21% și 11% în magazinul CloudCart

În CloudCart, cotele de TVA se configurează în Settings → Taxes and fees, ca o regulă de TVA cu cota standard și excepții pe categorii pentru cota redusă. Regula se aplică la următoarea comandă după salvare, fără să republici produsele.

1. Deschide setările de taxe. Settings → Taxes and fees → + Add new → Add Tax.
2. Completează numele și cota. De exemplu „TVA 21%”, tip procent, valoare 21. Cota acceptă două zecimale.
3. Alege unde se aplică. Cu opțiunea Make the tax Global pornită, regula se aplică tuturor clienților. Cu ea oprită, alegi o zonă geografică, de exemplu România.
4. Bifează „prețurile includ TVA”. Pentru un magazin B2C din România, prețurile introduse în catalog sunt prețurile finale, iar TVA-ul se calculează invers din ele.
5. Decide pentru livrare. Opțiunea pentru transport stabilește dacă TVA-ul se aplică și costului de livrare.
6. Adaugă cota de 11% pe categorii. În secțiunea Categories exceptions, apeși + Add override, scrii o descriere (de exemplu „Alimente 11%”), alegi categoria și pui valoarea 11. Descrierea apare pe factură la rândul de TVA pentru acea categorie.
7. Salvează și fă o comandă de test. Pune în coș un produs de 21% și unul de 11% și verifică totalurile cu tabelele de mai sus.

Regulile pe care le afli de obicei abia după prima comandă greșită:

• O singură regulă de TVA câștigă pe comandă. Poți avea o singură regulă globală și o singură regulă pe fiecare zonă, iar regula pe zonă bate regula globală. Cota de 11% se pune ca excepție pe categorie în aceeași regulă.
• Prima regulă pe zonă creează o regulă globală. Dacă nu ai deja o regulă globală, platforma creează automat o copie numită „[numele tău] - Global”, cu aceleași excepții. O poți modifica sau șterge.
• O regulă doar pe România limitează țările de facturare. Fără regulă globală, clientul poate alege la facturare doar țările din zona ta.
• Excepția pe categorie are prioritate. Pe același produs, o excepție pe categorie bate o excepție pe regiune, iar cele două nu se combină. Un produs cu cota de 11% trebuie să fie într-o categorie cu excepție.
• Taxele suplimentare primesc TVA. O taxă pentru ramburs sau pentru o metodă de plată primește TVA ori de câte ori comanda are o regulă de TVA activă.
• Comenzile vechi rămân neschimbate. Fiecare comandă păstrează cotele din momentul plasării, așa că o modificare a regulii nu schimbă facturile emise.

Aceeași regulă o citesc și aplicațiile conectate. SmartBill marchează rândurile facturii cu TVA inclus sau fără după opțiunea „prețurile includ TVA”, iar fără o regulă de TVA activă marchează toate rândurile ca fiind fără TVA. Feedurile XML de produse calculează prețul cu TVA după aceeași regulă, iar integrarea DPD Romania afișează opțiunea de bon fiscal la ramburs doar când există o regulă de TVA. Cum se emit facturile din comandă vezi în articolul despre facturile SmartBill în CloudCart și pe pagina Facturi și e-Factura.

Magazin neplătitor de TVA: ce prețuri afișezi

O firmă care nu este înregistrată în scopuri de TVA nu adaugă TVA la prețuri și nu are rând de TVA pe factură. Plătește însă TVA furnizorilor fără să-l poată deduce, deci costul ei este prețul de achiziție cu TVA: un produs de 60 lei plus TVA 21% o costă 72,60 lei.

În CloudCart, un magazin neplătitor nu are nevoie de o regulă de TVA, iar prețurile introduse sunt prețurile finale. Când firma devine plătitoare, adaugi regula de TVA cu „prețurile includ TVA” și decizi dacă păstrezi prețurile de raft sau le crești cu 21%. Când devine obligatorie înregistrarea afli din articolul despre înregistrarea în scopuri de TVA a magazinului online. Dacă abia alegi forma firmei, diferențele sunt în articolul PFA sau SRL pentru magazinul online.

Checklist TVA pentru magazinul online

• Fiecare categorie din catalog are cota de TVA confirmată cu contabilul: 21% sau 11%.
• Produsele cu cota redusă stau într-o categorie care are excepția de 11%.
• Prețurile din magazin sunt prețuri finale, cu TVA inclus, pentru clienții persoane fizice.
• Nicio formulă din tabelele de prețuri, din feeduri sau din importuri nu mai folosește 1,19, 1,09 sau 1,05.
• Regula de TVA este globală sau există o regulă globală pe lângă cea pentru România, dacă vinzi și în afara țării.
• Checkout-ul cere CUI și cod de TVA când clientul vrea factură pe firmă, iar verificarea VIES este pornită pentru clienții din UE.
• Textul de scutire de TVA pentru clienții din UE și din afara UE este completat în regula de TVA.
• Prima comandă de test cu produse de 21% și 11% are aceleași totaluri ca factura din SmartBill.

Factura trece apoi prin ANAF: termenele și pașii sunt în ghidul despre e-Factura pentru magazinul online, iar regulile pentru bonul fiscal la livrările cu ramburs în articolul despre bonul fiscal și casa de marcat. Prețurile planurilor sunt pe pagina prețuri CloudCart.

Întrebări frecvente

Ai o întrebare despre TVA în magazinul tău? Scrie-ne la support@cloudcart.com.