Plafon TVA 2026: 395.000 lei, când devii plătitor de TVA și VIES

Pe scurt: plafonul de TVA în 2026 este de 395.000 lei cifră de afaceri pe an calendaristic, conform art. 310 din Codul fiscal, în vigoare din 1 septembrie 2025. Magazinul online care depășește plafonul cere codul de TVA cel târziu în ziua depășirii și devine plătitor de TVA chiar de la tranzacția care a trecut peste prag. Sub plafon, înregistrarea este opțională.

Articolul este scris de echipa CloudCart, platforma eCommerce fondată în Bulgaria, pentru magazinele online din România care vând către persoane fizice și firme. Regulile sunt verificate în Codul fiscal cu normele metodologice, pe site-ul ANAF (forma actualizată până la Legea nr. 204/2026) și în ghidul ANAF despre modificările aduse de OG nr. 22/2025, prezentat de DGRFP Brașov pe 28 octombrie 2025. Faptele despre CloudCart sunt din documentația panoului de administrare. Textul nu este consultanță fiscală: ce se aplică firmei tale îți confirmă contabilul.

Care este plafonul de TVA în 2026

Plafonul de scutire de TVA în 2026 este de 395.000 lei. Persoana impozabilă stabilită în România, a cărei cifră de afaceri anuală, declarată sau realizată, nu depășește această sumă, poate aplica regimul special de scutire pentru întreprinderile mici (art. 310 alin. (1) din Codul fiscal). Plafonul a crescut de la 300.000 lei la 395.000 lei prin OG nr. 22/2025, cu aplicare din 1 septembrie 2025, și se aplică la fel pentru SRL, PFA și orice altă formă de organizare.

Cât timp ești sub plafon, ești neplătitor de TVA: vinzi fără TVA, nu deduci TVA-ul din achiziții și nu ai voie să menționezi TVA pe factură sau pe alt document (art. 310 alin. (10)). Regimul special se aplică doar operațiunilor cu locul în România. Pentru vânzările cu locul în alte state din UE, OG nr. 22/2025 a introdus un regim separat, cu un plafon de 100.000 euro cifră de afaceri la nivelul UE (art. 310¹).

Căutarea „plafon TVA 2026” amestecă de obicei mai multe praguri. Tabelul le pune unul lângă altul:

Ce	Regula în 2026	Temei în Codul fiscal
Plafonul de scutire (devii plătitor de TVA peste el)	395.000 lei cifră de afaceri pe an calendaristic	art. 310 alin. (1)
Când ceri codul de TVA	Cel târziu la data depășirii plafonului	art. 310 alin. (6); art. 316 alin. (1) lit. b)
De când ești plătitor de TVA	Din data depășirii, începând cu tranzacția care trece peste plafon	art. 310 alin. (6); art. 316
Înregistrare prin opțiune	Oricând sub plafon; valabilă de la data solicitării	art. 316 alin. (1) lit. c)
Plafonul pentru TVA la încasare	5.000.000 lei între 1 martie și 31 decembrie 2026; 5.500.000 lei din 1 ianuarie 2027	art. 282 alin. (3)
Achiziții intracomunitare de bunuri (neplătitor)	Peste 10.000 euro pe an, achizițiile devin impozabile în România	art. 268 alin. (4) lit. b)
Vânzări la distanță către persoane fizice din UE	10.000 euro pe an, cumulat pentru toate statele UE	art. 2781
Cota standard de TVA	21%; cota redusă de 11% pentru alimente, medicamente, cărți și altele	art. 291 alin. (1) și (2)

Important: plafonul de TVA nu este același lucru cu plafonul de microîntreprindere. Primul decide dacă aplici TVA, al doilea decide cum se impozitează venitul firmei. Le verifici separat, cu contabilul.

Cum se calculează cifra de afaceri pentru plafonul de TVA

Cifra de afaceri pentru plafonul de TVA este valoarea totală a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii făcute în cursul unui an calendaristic, de la 1 ianuarie până azi (art. 310 alin. (2)). Intră operațiunile taxabile sau care ar fi taxabile dacă nu ai fi mică întreprindere, operațiunile scutite cu drept de deducere și unele operațiuni scutite fără drept de deducere, dacă nu sunt accesorii activității. ANAF precizează că ea diferă de cifra de afaceri contabilă.

Ce intră în cifra de afaceri a magazinului online

• Toate canalele de vânzare. Comenzile din site, vânzările din eMAG Marketplace, din magazinul fizic și cele luate la telefon sunt toate livrările tale și se adună într-o singură sumă.
• Transportul pe care îl plătește clientul. Cheltuielile de ambalare și transport cerute cumpărătorului intră în baza de impozitare (art. 286 alin. (3) lit. b)). Dacă taxezi 19,99 lei pentru curier, suma intră în cifra de afaceri.
• Facturile de avans. Facturile emise pentru avansuri, încasate sau nu, și alte facturi emise înainte de livrare se includ în calcul (pct. 83 din normele metodologice).

Ce nu intră în cifra de afaceri

• Vânzarea activelor fixe pe care le-ai folosit în activitate, de exemplu laptopul vechi al firmei (art. 310 alin. (2)).
• Cesiunea activelor necorporale, de exemplu vânzarea unui program sau a unei licențe pe care le deții ca imobilizare.

Plafonul se compară cu suma curentă, zi de zi. În CloudCart, totalul vânzărilor pe orice interval este în Analize → Total vânzări, cu comparație față de perioada anterioară. Raportul adună valoarea comenzilor fără transport, așa că adaugă separat taxele de livrare încasate și vânzările din celelalte canale.

Depășirea plafonului de TVA: termen și pași

La depășirea plafonului de TVA, cererea de înregistrare se depune cel târziu în ziua în care cifra de afaceri trece de 395.000 lei (art. 310 alin. (6)). Până la OG nr. 22/2025 aveai 10 zile de la sfârșitul lunii. Acum, regimul normal de taxare se aplică din data depășirii, începând cu tranzacția care conduce la depășirea plafonului.

Exemplu cu cifre

Un magazin online de cafea vinde în medie 35.000 lei pe lună. La 30 septembrie 2026, cifra de afaceri de la 1 ianuarie este 330.000 lei. Pe 18 octombrie, suma ajunge la 394.850 lei, iar următoarea comandă, de 289 lei, o duce la 395.139 lei. Plafonul este depășit pe 18 octombrie: magazinul depune declarația de înregistrare în aceeași zi, iar comanda de 289 lei se facturează deja cu TVA.

1. Urmărește cifra de afaceri de la 1 ianuarie. Suma din toate canalele, cu transportul încasat. Pune-ți un prag de alertă în jur de 350.000 lei, ca o lună bună de Black Friday să nu te prindă nepregătit.
2. Pregătește declarația înainte de prag. Înregistrarea se cere prin declarația de înregistrare fiscală/de mențiuni (formularul 010, 070 sau 700, după caz), la secțiunea TVA din „Date privind vectorul fiscal”. Cu ea gata completată, o depui în ziua depășirii.
3. Notează data și comanda care trece peste plafon. De la acea comandă, prețurile includ TVA, iar factura are cod de TVA și TVA pe fiecare rând.
4. Setează magazinul. Regula de TVA, prețurile și datele de pe factură, după pașii de mai jos.
5. Primește certificatul de înregistrare în scopuri de TVA. Codul începe cu RO. Data de pe certificat este data depășirii plafonului, chiar dacă declarația a ajuns mai târziu.
6. Depune decontul de TVA. Până pe 25 a lunii de după perioada fiscală (art. 323). Perioada fiscală este luna, sau trimestrul dacă cifra de afaceri din anul precedent nu a depășit 100.000 euro și nu ai avut achiziții intracomunitare (art. 322).

Important: dacă nu ceri codul de TVA la timp, ANAF te înregistrează din oficiu de la data depășirii plafonului și stabilește TVA de plată: diferența dintre TVA-ul pe care trebuia să îl colectezi și cel pe care l-ai fi putut deduce (art. 310 alin. (6¹)). Dacă te înregistrezi singur cu întârziere, calculezi aceeași diferență și o treci în primul decont, iar clienților firme le poți emite facturi de corecție (art. 310 alin. (6²) și art. 330).

Înregistrarea în scopuri de TVA prin opțiune: când merită

Înregistrarea în scopuri de TVA prin opțiune este dreptul oricărei firme sub plafonul de 395.000 lei (art. 316 alin. (1) lit. c)). Nu are termen, iar codul de TVA este valabil de la data solicitării. O firmă nouă poate cere codul de TVA chiar la înființare, odată cu înregistrarea la registrul comerțului. Cum alegi forma firmei înainte de asta este explicat în articolul PFA sau SRL pentru magazinul online.

Decizia depinde de cui vinzi și de cât cumperi cu TVA.

Întrebare	Neplătitor de TVA (regim special)	Plătitor de TVA
Prețul pentru clientul persoană fizică	Fără TVA, de obicei mai mic	Cu 21% TVA (sau 11% pentru produsele cu cotă redusă)
TVA din achizițiile tale (marfă, reclame, echipamente)	Nu se deduce, rămâne cost	Se deduce în decontul de TVA
Factura către o firmă	Fără TVA; nu ai voie să menționezi TVA	Cu TVA, pe care firma îl deduce
Vânzare către o firmă din alt stat UE	Fără livrare intracomunitară scutită	Livrare intracomunitară scutită, cu cod de TVA valid al clientului și dovada transportului
Achiziții de marfă din alte state UE	Plătești TVA-ul și nu îl deduci	Taxare inversă, cu drept de deducere
Munca lunară	Fără decont de TVA	Decont de TVA până pe 25 și, la operațiunile intracomunitare, declarația recapitulativă

Înregistrarea prin opțiune se plătește de obicei când vinzi mai ales către firme sau cumperi multă marfă și reclamă cu TVA. Când vinzi mai ales către persoane fizice, fiecare preț fie crește cu 21%, fie marja scade. Calculează ambele variante cu achizițiile reale din ultimele 3 luni înainte să decizi. Poți reveni la regimul special doar dacă plafonul nu a fost depășit nici în anul precedent, nici în anul curent până la data cererii (art. 310 alin. (7)).

Ce se schimbă în magazin când devii plătitor de TVA

Când devii plătitor de TVA, se schimbă trei lucruri în magazin: prețurile, facturile și raportarea lunară. Prima decizie privește prețurile, pentru că din data înregistrării fiecare vânzare în România poartă TVA: cota standard este 21%, iar cota redusă de 11% se aplică, printre altele, alimentelor, medicamentelor și cărților (art. 291).

Prețurile: păstrezi suma pentru client sau marja ta

Dacă un produs costa 121 lei ca neplătitor de TVA și lași prețul neschimbat, din data înregistrării în el sunt 21 lei TVA, iar ție îți rămân 100 lei. Asta înseamnă cu 17,4% mai puțin venit din aceeași comandă. Ca să încasezi tot 121 lei, prețul pentru client trebuie să devină 146,41 lei.

Prețul din vitrină	Baza de impozitare (pentru tine)	TVA 21%	Schimbarea venitului
121,00 lei (neschimbat)	100,00 lei	21,00 lei	-17,4%
133,10 lei (+10%)	110,00 lei	23,10 lei	-9,1%
146,41 lei (+21%)	121,00 lei	25,41 lei	fără schimbare

La calculul marjei ajută că CloudCart nu ia comision din vânzări, iar plățile cu cardul prin CloudCart Pay au 0% comision pe tranzacție până la 31.12.2026. Cum stabilești adaosul comercial după trecerea la TVA este explicat în articolul despre adaosul comercial și prețul în magazinul online.

Facturile: cod de TVA, cotă și e-Factura

Factura plătitorului de TVA conține codul de TVA, baza de impozitare, cota și valoarea TVA pe fiecare rând. Ca neplătitor, emiteai facturi fără TVA. Din data înregistrării, fiecare factură se transmite în continuare în RO e-Factura în cel mult 5 zile calendaristice, dar cu TVA calculat. Termenele și pașii sunt în articolul despre e-Factura ANAF pentru magazinul online, iar emiterea automată din comandă în articolul SmartBill facturare în magazinul online.

Pașii în panoul de administrare CloudCart

1. Datele emitentului. În Setări → Facturare completează codul de TVA al firmei, cu prefixul RO. Platforma nu îți verifică propriul cod în VIES și îl tipărește pe fiecare factură exact cum l-ai introdus, așa că verifică-l cu certificatul de la ANAF.
2. Regula de TVA. În Setări → Taxe adaugă o taxă de tip TVA, cu cota 21% și o zonă geografică care include România, sau o regulă globală. Pentru categoriile cu cotă redusă adaugă în aceeași regulă o excepție pe categorie, cu 11%. Pe un magazin, o singură regulă de TVA se aplică fiecărei comenzi.
3. TVA inclus sau adăugat. În aceeași regulă alegi dacă prețurile includ TVA și dacă TVA se aplică și transportului. Cu TVA inclus, platforma scoate taxa din prețul din vitrină; cu TVA adăugat, o pune peste preț în coș. Pentru persoane fizice, alegerea obișnuită este TVA inclus.
4. SmartBill. Aplicația SmartBill citește regula de TVA activă și marchează fiecare rând al facturii cu TVA inclus sau fără TVA. Fără o regulă activă, rândurile ajung fără TVA, chiar dacă în vitrină afișezi prețuri cu TVA.
5. Textul pentru TVA zero. Dacă vinzi către firme din alte state UE, completează în regulă textul cu temeiul scutirii. El se tipărește pe facturile fără TVA.

La vânzările către persoane fizice din alte state UE se aplică și pragul de 10.000 euro pentru vânzările la distanță. Peste el, TVA se calculează cu cota țării clientului, de obicei prin ghișeul unic OSS, care în CloudCart se pornește din regula de TVA: comutatorul „One Stop Shop” apare când regula este pe o zonă, nu globală. Pagina Your Europe despre TVA transfrontalier explică pragul de 10.000 euro pentru tot UE. Cum funcționează OSS pas cu pas este descris în articolul OSS: TVA la vânzările online în UE.

Verificarea codului de TVA în VIES: cum și de ce

Verificarea codului de TVA în VIES arată dacă un cod este valid pentru operațiuni între state UE în momentul verificării. VIES (VAT Information Exchange System) este sistemul Comisiei Europene pentru schimbul de date despre înregistrările în scopuri de TVA. Nu are o bază europeană comună: fiecare cerere ajunge în timp real la baza statului care a emis codul. Verificarea se face pe site-ul VIES al Comisiei Europene.

1. Alege statul. Din listă alegi statul care a emis codul, nu statul în care livrezi.
2. Introdu codul. Fără spații și cratime. Codurile românești încep cu RO, iar Grecia folosește prefixul EL.
3. Introdu și codul tău de TVA. Atunci răspunsul vine cu un număr de consultare. Păstrează-l: cu el dovedești că ai verificat codul la acea dată.
4. Compară numele și adresa. Răspunsul arată datele transmise de statul respectiv, iar ele trebuie să corespundă firmei din comandă. Unele state nu permit afișarea lor, iar atunci în locul numelui apare „---”.

Dacă un cod apare invalid, roagă clientul să verifice numărul de caractere și prefixul. Dacă rămâne invalid, firma trebuie să se adreseze propriei administrații fiscale, singura care actualizează datele din VIES. Cât timp codul este invalid, vânzarea nu îndeplinește condițiile de scutire și se facturează cu TVA.

VIES contează pentru magazinul online când vinzi către o firmă din alt stat UE. Livrarea intracomunitară scutită de TVA (art. 294 alin. (2) lit. a)) este posibilă când tu ești înregistrat în scopuri de TVA, clientul are un cod de TVA valid în alt stat membru, iar marfa pleacă din România. Codul valid este doar una dintre dovezi: ai nevoie și de documentele de transport. Livrările intracomunitare se raportează și în declarația recapitulativă (art. 325).

Verificarea în VIES la comandă în CloudCart

În Setări → Coș și comandă, în caseta cu datele firmei, există comutatorul pentru verificarea codului de TVA în VIES. Când este pornit și clientul introduce un cod de TVA, codul se verifică la plasarea comenzii. Dacă VIES îl respinge, comanda nu se finalizează până când clientul nu introduce un cod valid. Pentru o firmă din alt stat UE cu cod valid, TVA din comandă este zero, iar pe factură apare textul cu temeiul scutirii pe care l-ai completat în regula de TVA. Când VIES nu răspunde, verificarea poate bloca și comenzi cu cod corect. Câmpurile pentru firme sunt descrise pe paginile Checkout și magazin online B2B.

Greșeli la plafonul de TVA care costă bani

Cele mai multe probleme cu plafonul de TVA vin din regula veche a celor 10 zile sau dintr-o cifră de afaceri calculată greșit. Cele mai frecvente patru:

• Aștepți sfârșitul lunii. Din 1 septembrie 2025 nu mai există termenul de 10 zile de după luna depășirii. Codul de TVA se cere cel târziu în ziua depășirii, iar TVA se aplică de la comanda care trece peste plafon.
• Numeri doar comenzile din site. Vânzările din eMAG, din magazinul fizic și de la telefon, plus transportul taxat clientului, intră și ele în cifra de afaceri.
• Pui TVA pe factură fără cod de TVA. Neplătitorul de TVA nu are voie să menționeze TVA pe factură (art. 310 alin. (10)).
• TVA zero fără verificare. O firmă din UE cu cod invalid în VIES plătește prețul cu TVA.

Pentru setările din magazin scrie-ne la support@cloudcart.com.

Întrebări frecvente

Creează magazinul la 1 € și setează regula de TVA, facturarea și verificarea în VIES din prima zi.