În acest articol · 10 secțiuni
- Care sunt condițiile de microîntreprindere în 2026
- Plafonul de 100.000 euro: ce intră în calcul la un magazin online
- Salariatul: condiția care scoate cele mai multe magazine mici din micro
- Când ieși din regimul micro în cursul anului
- Cât plătești: 1% din venituri, declarația 100 și dividendele
- Microîntreprindere și TVA: două plafoane diferite
- Ce rapoarte din magazin îi dai contabilului
- Greșeli frecvente cu regimul micro la magazinele online
- Magazinul online pentru un SRL micro, fără costuri care cresc cu vânzările
- Întrebări frecvente
Pe scurt: în 2026, un SRL este microîntreprindere dacă a avut la 31 decembrie 2025 o cifră de afaceri de cel mult 100.000 euro, împreună cu întreprinderile legate, are cel puțin un salariat, capital privat și situațiile financiare depuse la timp. Impozitul este de 1% din venituri, cotă unică din 1 ianuarie 2026, plătit trimestrial. Un magazin online cu 120.000 lei vânzări într-un trimestru plătește 1.200 lei.
Articolul este scris de echipa CloudCart, platforma eCommerce fondată în Bulgaria, pentru cei care au sau deschid un SRL cu magazin online în România. Condițiile sunt luate din ghidul ANAF despre impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, din sinteza ANAF a modificărilor aduse de OUG 8/2026 la Titlul III din Codul fiscal, în vigoare din 25 februarie 2026, și din sinteza ANAF a modificărilor fiscale aplicabile în 2026. Textul nu este consultanță fiscală: încadrarea firmei tale o confirmă contabilul.
Care sunt condițiile de microîntreprindere în 2026
Condițiile de microîntreprindere sunt cele din art. 47 alin. (1) din Codul fiscal și trebuie îndeplinite toate, cumulativ, la data de 31 decembrie a anului precedent. Pentru 2026, asta înseamnă situația firmei la 31 decembrie 2025, verificată cu plafonul nou de 100.000 euro, chiar dacă în 2025 plafonul era încă 250.000 euro.
| Condiția (art. 47 Cod fiscal) | Ce înseamnă pentru un SRL cu magazin online |
|---|---|
| Venituri de cel mult 100.000 euro (lit. c) | cifra de afaceri din 2025, plus cea a întreprinderilor legate, nu a trecut de echivalentul în lei a 100.000 euro |
| Capital privat (lit. d) | asociații nu sunt statul sau o unitate administrativ-teritorială |
| Fără dizolvare (lit. e) | firma nu este în dizolvare urmată de lichidare |
| Cel puțin un salariat (lit. g) | un contract de muncă cu normă întreagă, contracte parțiale care însumează o normă sau un contract de mandat plătit cel puțin la salariul minim |
| O singură micro pe asociat (lit. h) | asociații cu peste 25% stabilesc o singură firmă care aplică regimul micro |
| Situațiile financiare depuse la timp (lit. i) | pentru 2026, condiția se consideră îndeplinită dacă situațiile financiare au fost depuse până la 31 martie 2026 inclusiv |
| Activitate permisă (art. 47 alin. 3) | nu intră firmele din domeniul bancar, asigurări, piața de capital, jocuri de noroc, petrol și gaze; comerțul online nu este exclus |
Două schimbări din 2026 contează direct pentru comerțul online. Prima: plafonul se verifică după cifra de afaceri definită de reglementările contabile, nu după baza impozabilă, regulă introdusă de OUG 8/2026 și aplicată inclusiv pentru încadrarea în 2026. A doua: condiția privind veniturile din consultanță și management a fost abrogată de la 1 ianuarie 2025 prin OUG 156/2024, așa că nu mai calculezi ponderea lor.
Regimul micro este opțional. O firmă care îndeplinește condițiile poate trece pe micro din anul fiscal următor, iar ANAF arată că opțiunea se comunică până la 31 martie inclusiv a anului respectiv, prin declarația de mențiuni, formularul 700. OUG 8/2026 a eliminat restricția pentru firmele care au plătit impozit pe profit după 1 ianuarie 2023: și ele pot reveni la micro dacă îndeplinesc condițiile actuale.
Plafonul de 100.000 euro: ce intră în calcul la un magazin online
Plafonul de microîntreprindere în 2026 este de 100.000 euro cifră de afaceri, la cursul valabil la închiderea exercițiului financiar în care s-au înregistrat veniturile. În exemplul din ghidul ANAF, cu un curs de 5,09 lei/euro, plafonul înseamnă 509.000 lei. Cursul exact pentru firma ta îl ia contabilul de la BNR, pentru ziua de închidere a exercițiului.
La un magazin online, cifra de afaceri adună mai multe surse decât comenzile din site. Lista de verificat cu contabilul:
- Comenzile din magazin. Toate vânzările facturate, indiferent dacă clientul a plătit cu cardul, prin transfer sau ramburs la curier.
- Vânzările din marketplace. Comenzile din eMAG sau OLX sunt vânzările firmei tale, chiar dacă nu trec prin coșul magazinului.
- Transportul facturat clientului. Taxa de livrare pe care o încasezi intră în venituri, la fel ca produsele.
- Retururile. Facturile de stornare pentru produsele returnate în cele 14 zile de retragere scad vânzările înregistrate. Cum se înregistrează fiecare retur decide contabilul.
- Întreprinderile legate. Dacă un asociat cu peste 25% din SRL are și un PFA, veniturile PFA-ului se adună cu ale SRL-ului. La fel se întâmplă cu alte firme legate prin participații de peste 25%.
Exemplul ANAF arată cum funcționează regula întreprinderilor legate: un SRL cu 400.000 lei venituri și un PFA al asociatului cu 50.000 lei ajung împreună la 450.000 lei. Suma este sub echivalentul a 100.000 euro, deci SRL-ul poate rămâne micro dacă îndeplinește și celelalte condiții. Dacă ai pornit cu un PFA, verifică dacă mai are venituri.
Salariatul: condiția care scoate cele mai multe magazine mici din micro
Un SRL microîntreprindere trebuie să aibă cel puțin un salariat, iar din 25 februarie 2026 o firmă nou-înființată are 90 de zile de la înregistrarea la Registrul Comerțului ca să îl angajeze, față de 30 de zile înainte. Dacă termenul trece fără angajare, firma datorează impozit pe profit din trimestrul următor celui în care expiră cele 90 de zile.
Pentru un magazin online condus de o singură persoană, condiția se poate îndeplini în trei feluri, potrivit art. 47 alin. (1) lit. g) și art. 51 alin. (4) din Codul fiscal:
- Contract de muncă cu normă întreagă. Varianta clasică: un om care împachetează comenzile, răspunde la clienți sau se ocupă de catalog.
- Mai multe contracte cu timp parțial. Contează dacă fracțiunile de normă, însumate, fac o normă întreagă. Un contract de 4 ore și două de 2 ore îndeplinesc condiția, potrivit exemplului ANAF.
- Contract de administrare sau de mandat. Administratorul cu contract de mandat îndeplinește condiția dacă remunerația lui este cel puțin la nivelul salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată.
Regulile pentru situațiile de zi cu zi sunt și ele în Codul fiscal. Dacă singurul salariat pleacă, ai 30 de zile să angajezi altul, pe durată nedeterminată sau pe cel puțin 12 luni. Dacă nu angajezi, firma trece pe impozit pe profit din trimestrul următor celui în care a încetat contractul. Un contract suspendat contează doar dacă suspendarea este sub 30 de zile și apare prima dată în anul fiscal. Concediul medical al salariatului nu strică încadrarea dacă, cumulat pe tot anul, nu depășește 30 de zile, regulă adăugată de OUG 8/2026.
Când ieși din regimul micro în cursul anului
O microîntreprindere iese din regim în cursul anului când nu mai îndeplinește o condiție, iar momentul de la care plătește impozit pe profit depinde de condiția încălcată. Tabelul rezumă regulile din art. 48 și art. 52 din Codul fiscal, în forma de după OUG 8/2026.
| Ce se întâmplă | De când datorezi impozit pe profit |
|---|---|
| cifra de afaceri trece de 100.000 euro în cursul anului | din trimestrul în care s-a depășit plafonul |
| singurul salariat pleacă și nu angajezi altul în 30 de zile | din trimestrul următor celui în care a încetat contractul |
| firma nouă nu angajează în 90 de zile de la înregistrare | din trimestrul următor celui în care expiră cele 90 de zile |
| situațiile financiare ale anului precedent nu sunt depuse la termen | din trimestrul în care nu mai este îndeplinită condiția |
| firma începe o activitate exclusă (bancar, asigurări, jocuri de noroc, petrol și gaze) | din trimestrul respectiv |
La ieșire, impozitul pe profit se calculează pe veniturile și cheltuielile de la începutul trimestrului în care are loc ieșirea. OUG 8/2026 a scos din art. 52 alin. (1) mențiunea că firma care depășește plafonul nu mai poate opta pentru micro în perioada următoare, așa că un magazin care scade sub plafon poate reveni dacă îndeplinește din nou toate condițiile.
Pentru un magazin online, momentul critic este sezonul de vârf. Un Black Friday reușit sau o lună de decembrie bună pot împinge cifra de afaceri peste plafon într-un singur trimestru. Urmărește lunar vânzările cumulate de la 1 ianuarie, nu doar la final de an.
Cât plătești: 1% din venituri, declarația 100 și dividendele
Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor este de 1% din 1 ianuarie 2026, cotă unică stabilită prin OUG 89/2025, indiferent de activitate. Cota de 3%, aplicată până la finalul lui 2025 peste 60.000 euro venituri și pentru unele coduri CAEN, nu se mai folosește. Impozitul se calculează și se plătește trimestrial, până pe 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, iar până la același termen depui declarația 100.
Baza de calcul sunt veniturile trimestriale din conturile de venituri (clasa 7), din care se scad, între altele, veniturile aferente costurilor stocurilor de produse, subvențiile, diferențele de curs valutar, reducerile comerciale acordate după facturare și dividendele primite de la firme din România. Reducerile comerciale primite după facturare se adaugă. Din 2026, bonificația acordată de organul fiscal se scade și ea din bază.
Cheltuielile nu scad impozitul la micro: reclamele, curierii, ambalajele și comisioanele procesatorilor de plăți nu reduc baza. De aici vine întrebarea pe care și-o pune orice magazin cu marjă mică: micro sau impozit pe profit de 16%? Un calcul simplificat, pentru un magazin cu 400.000 lei venituri pe an:
| Profit înainte de impozit | Impozit micro (1% din 400.000 lei) | Impozit pe profit (16% din profit) |
|---|---|---|
| 40.000 lei (marjă de profit 10%) | 4.000 lei | 6.400 lei |
| 25.000 lei (marjă de profit 6,25%) | 4.000 lei | 4.000 lei |
| 20.000 lei (marjă de profit 5%) | 4.000 lei | 3.200 lei |
| pierdere | 4.000 lei | 0 lei |
Pragul de echilibru este o marjă de profit de 6,25% din venituri, adică 1% împărțit la 16%. Profitul impozabil diferă în practică de cel din tabel, din cauza cheltuielilor nedeductibile și a altor ajustări, așa că decizia o iei cu contabilul, pe cifrele reale ale magazinului.
Banii scoși din firmă ca dividende se impozitează separat, cu 16%, impozit final, pentru dividendele distribuite din 1 ianuarie 2026, față de 10% în 2025, potrivit sintezei ANAF.
Microîntreprindere și TVA: două plafoane diferite
Microîntreprinderea și înregistrarea în scopuri de TVA sunt regimuri separate, cu plafoane separate. Plafonul de micro este de 100.000 euro cifră de afaceri pentru impozitul pe venit, iar plafonul de scutire de TVA este de 395.000 lei cifră de afaceri anuală. O firmă poate fi micro și plătitoare de TVA în același timp.
| Regimul micro | Plafonul de TVA | |
|---|---|---|
| Ce stabilește | impozitul pe venit al firmei: 1% din venituri sau 16% din profit | dacă adaugi TVA pe facturi și îl declari |
| Plafonul | 100.000 euro | 395.000 lei |
| Ce se întâmplă la depășire | treci pe impozit pe profit din trimestrul depășirii | ceri codul de TVA și aplici TVA |
| Se poate alege înainte de plafon | da, regimul este opțional | da, înregistrarea este opțională sub plafon |
Din cauza cursului, plafonul de TVA de 395.000 lei se atinge de obicei înaintea celui de micro. Când devii plătitor de TVA, prețurile din magazin trebuie recalculate, iar pașii sunt în articolul despre plafonul de TVA pentru magazinul online. Formulele pentru 21% și 11% sunt în calculatorul TVA 21%. Facturile trec oricum prin RO e-Factura, indiferent de regimul de impozit, potrivit ghidului despre e-Factura pentru magazinul online.
Ce rapoarte din magazin îi dai contabilului
Contabilul are nevoie trimestrial de vânzările facturate, de retururi și de facturile pentru costuri, ca să calculeze impozitul de 1% și să urmărească plafonul. În CloudCart le scoți din panou fără foi de calcul făcute de mână, astfel:
- Comenzile trimestrului. În Comenzi filtrezi lista după perioadă, de exemplu ultimul trimestru, și după status, apoi apeși Export. Fișierul CSV conține exact comenzile filtrate, cu un rând pe produs și coloane precum totalul, suma taxelor, metoda de plată, statusul plății și codul fiscal al firmei client.
- Registrul facturilor. În Facturi, butonul Export dă un CSV cu numărul facturii, comanda, clientul, totalul și notele de credit, iar Download dă PDF-urile într-o arhivă ZIP. Exportul cuprinde toate comenzile facturate, așa că trimestrul se filtrează apoi în tabel.
- Facturile din SmartBill. Dacă emiți facturile cu aplicația SmartBill, ele sunt deja în contul SmartBill și ajung la ANAF e-Factura în timp real. Aplicația cere un abonament SmartBill plătit și un singur CIF pe magazin.
- Facturile pentru taxele de plată. În Setări → Metode de plată → CloudCart Pay, fila Tax Invoices listează facturile pentru taxele CloudCart Pay, pe perioade, cu descărcare în PDF.
- Reperul lunar pentru plafon. În Analytics, cardul Total Sales arată vânzările din perioada aleasă, cu grafic și comparație cu perioada anterioară. Suma este fără transport, deci o folosești ca reper rapid, iar cifra de afaceri exactă o calculează contabilul.
- Vânzările din eMAG. Feed-ul CloudCart trimite catalogul către eMAG, iar comenzile rămân în eMAG. Rapoartele de vânzări din eMAG le dai separat contabilului, ca să intre în cifra de afaceri.
Fișierele mari de export vin pe e-mail. Detaliile despre facturare sunt în ghidul facturi cu SmartBill în CloudCart, iar pagina rapoarte și analize arată ce vezi în panou.
Greșeli frecvente cu regimul micro la magazinele online
- Vânzările din marketplace uitate. Comenzile din eMAG sau OLX intră în cifra de afaceri. Dacă numeri doar site-ul, plafonul te prinde nepregătit.
- PFA-ul vechi al asociatului. Un PFA încă activ al unui asociat cu peste 25% se adună la plafon. Închide-l sau calculează-l de la început.
- Firma nouă fără angajat. Cele 90 de zile trec repede cât construiești magazinul. Planifică angajarea sau contractul de mandat odată cu înființarea.
- Contracte parțiale care nu fac o normă. Două contracte de câte 2 ore nu ajung. Suma orelor trebuie să fie o normă întreagă.
- Plafonul verificat doar în decembrie. Depășirea contează din trimestrul în care se produce, așa că un vârf de sezon schimbă impozitul chiar în acel trimestru.
- Situațiile financiare depuse târziu. Întârzierea mută firma pe impozit pe profit din trimestrul în care condiția nu mai este îndeplinită.
Magazinul online pentru un SRL micro, fără costuri care cresc cu vânzările
Pentru o microîntreprindere care plătește 1% din venituri, costurile fixe și previzibile contează, pentru că nicio cheltuială nu scade impozitul. Planurile CloudCart sunt pe pagina prețuri CloudCart, de la 14 €/lună pentru Baby Pack cu plată anuală, fără TVA, iar CloudCart nu ia procent din vânzări. Pașii de la panoul gol la prima comandă sunt în ghidul cum creezi un magazin online, iar forma juridică și codul CAEN le găsești în articolele despre SRL sau PFA pentru magazinul online și despre codul CAEN 4791.
Facturarea prin SmartBill, plățile cu CloudCart Pay și curierii FAN Courier, DPD Romania, Cargus, GLS și BOX NOW se setează din același panou, iar pagina facturi în CloudCart arată cum ajunge factura din comandă la ANAF.
Întrebări frecvente
La 31 decembrie 2025, firma trebuie să fi avut cel mult 100.000 euro cifră de afaceri, cumulat cu întreprinderile legate, cel puțin un salariat, capital privat, să nu fie în dizolvare și să fi depus la timp situațiile financiare. Asociații cu peste 25% pot avea o singură firmă micro. Activitățile bancare, de asigurări, jocuri de noroc și petrol sunt excluse.
100.000 euro cifră de afaceri, în lei la cursul de la închiderea exercițiului financiar. Din 25 februarie 2026, plafonul se verifică după cifra de afaceri contabilă, regulă aplicată și pentru încadrarea în 2026. În 2025 plafonul era 250.000 euro.
1% din venituri, cotă unică din 1 ianuarie 2026, stabilită prin OUG 89/2025. Impozitul se plătește trimestrial, până pe 25 a lunii următoare trimestrului, cu declarația 100. Dividendele distribuite din 2026 se impozitează separat cu 16%.
În 90 de zile de la înregistrarea la Registrul Comerțului, regulă în vigoare din 25 februarie 2026. Dacă nu angajează în acest termen, firma datorează impozit pe profit din trimestrul următor celui în care expiră perioada. Un contract de mandat plătit cel puțin la salariul minim îndeplinește și el condiția.
Firma datorează impozit pe profit din trimestrul în care a depășit plafonul. După OUG 8/2026, legea nu mai interzice revenirea la micro în anii următori, dacă firma îndeplinește din nou toate condițiile.
Nu, regimul micro este opțional, potrivit ghidului ANAF. Pentru un magazin cu marjă de profit sub aproximativ 6,25% din venituri, impozitul pe profit de 16% poate fi mai mic decât 1% din venituri. Alegerea o faci cu contabilul, pe cifrele reale.
Da. Regimul micro privește impozitul pe venit, iar TVA-ul are plafonul lui de 395.000 lei cifră de afaceri anuală. Un magazin online poate fi micro și înregistrat în scopuri de TVA în același timp.
Da, dacă deții peste 25% din SRL și ai și un PFA activ. Regula întreprinderilor legate din art. 47 alin. (1^1) din Codul fiscal cere ca veniturile PFA-ului să se adune cu cele ale SRL-ului la verificarea plafonului de 100.000 euro.
Ai o întrebare despre rapoartele din magazin pentru contabil? Scrie-ne la support@cloudcart.com.