Alanyi adómentesség 2026: a 20 millió Ft-os határ webshopoknak

Röviden: 2026-ban az a webshop választhat alanyi adómentességet, amelynek belföldi éves ellenértéke sem 2025-ben, sem 2026-ban nem haladja meg a 20 000 000 Ft-ot. Év közbeni indulásnál a határ időarányos. Amelyik eladással átlépi a határt, az már 27% ÁFA-s, és 15 napon belül be kell jelentenie a NAV-nak. A határ 2027-ben 22, 2028-ban 24 millió Ft.

A cikk azoknak a magyarországi webshoptulajdonosoknak szól, akik alanyi adómentesen indulnak, vagy most közelítenek a határhoz. A szabályokat az ÁFA-törvény (2007. évi CXXVII. törvény) XIII. fejezetéből és a NAV tájékoztatásaiból vettük, a számok a 2026-os naptári évre vonatkoznak. A cikket a CloudCart, a bolgár e-kereskedelmi platform csapata írta, és azt is leírja, mit kell átállítani a webshopban, amikor ÁFA-körbe lép. Ez nem adótanácsadás: az Ön esetét a könyvelője erősíti meg.

Mennyi az alanyi adómentesség határa 2026-ban?

Az alanyi adómentesség határa 2026-ban 20 000 000 Ft. Az ÁFA-törvény 188. § (2) bekezdése 2026. január 1-jétől emelte meg a korábbi 18 000 000 Ft-ról, és a NAV szerint a határ 2027-ben 22 000 000, 2028-ban 24 000 000 Ft-ra nő (NAV: emelkedik az alanyi adómentesség értékhatára).

A mentesség akkor választható, ha a belföldön teljesített termékértékesítések és szolgáltatások ellenértéke, forintban és éves szinten göngyölítve, mindkét feltételnek megfelel (188. § (1)):

• Az előző naptári évben ténylegesen nem haladta meg a határt.
• A tárgyévben ésszerűen várhatóan és ténylegesen sem haladja meg.

A 2026-os évre egy átmeneti szabály is segít: aki 2024-ben a 12 milliós vagy 2025-ben a 18 milliós határt átlépte, de 2025-ben a 20 milliót nem, és 2026-ban sem várhatóan, az is választhatta a mentességet (377. §). Aki 2025. december 31-én alanyi adómentes volt, és a feltételek teljesülnek, annak semmit sem kellett tennie, a mentesség folytatódik.

Kérdés	Szabály	Az ÁFA-törvényben
Határ 2026-ban	20 000 000 Ft belföldi éves ellenérték	188. § (2)
Határ 2027-ben és 2028-ban	22 000 000 Ft, majd 24 000 000 Ft	a NAV tájékoztatása szerint
Mikor választható	Ha sem az előző, sem a tárgyévben nem lépi át a határt	188. § (1)
Új vállalkozásnál	A bejelentkezéssel együtt, időarányos határral	189. §
Választás meglévő vállalkozásnál	Nyilatkozat a tárgyévet megelőző év utolsó napjáig	192. § (2)
Túllépés	Az átlépő eladás már ÁFA-s, a mentesség megszűnik	191. § (1) c), (2)
Újbóli választás túllépés után	A megszűnés évét követő második naptári év végéig nem lehet	191. § (3)
Számla alanyi adómentesként	ÁFA és adókulcs nélkül, utalással a mentességre	187. § (2) c), 169. § m)

Mit jelent a mentesség a webshop mindennapjaiban?

Alanyi adómentesként a webshop nem fizet ÁFÁ-t az eladásai után, nem ad be ÁFA-bevallást, cserébe a beszerzései ÁFÁ-ját sem vonhatja le (187. § (2)). A számláin nem szerepelhet áthárított ÁFA és adókulcs, viszont utalni kell arra, hogy az eladás mentes az adó alól (169. § m)). A gyakorlatban erre az „alanyi adómentes” vagy az „AAM” jelölés terjedt el. A számlaadatokat a NAV Online Számla rendszerébe alanyi adómentesként is jelenteni kell.

Mi számít bele az alanyi adómentesség határába?

A határba a belföldön teljesített összes termékértékesítés és szolgáltatás ellenértéke számít bele, a naptári év elejétől göngyölítve. A webshopnál ez nem csak a weboldalon leadott rendelés: minden eladás, amelynek teljesítési helye Magyarország, ugyanabba a keretbe kerül.

Ami beleszámít

• Minden értékesítési csatorna. A webshop rendelései, az Árukereső és a Compari felől érkező rendelések, a vásári stand és a telefonos rendelés is.
• A vevőnek felszámított szállítási díj. Az ÁFA-törvény 70. § (1) b) pontja szerint a fuvarozás és a csomagolás áthárított költsége az ellenérték része. Ha a GLS-díjat a vevő fizeti, az is a keretet növeli.
• Az uniós vevőknek küldött csomagok, amíg a 10 000 eurós uniós távértékesítési határ alatt maradnak, mert ilyenkor a teljesítés helye Magyarország. Erről lent részletesen írunk.
• A szolgáltatások, ha a webshop mellett például csomagolást, gravírozást vagy tanácsadást is számláz.

Ami nem számít bele

A 188. § (3) bekezdése szerint nem kell beszámítani többek között a vállalkozásban tárgyi eszközként használt termék eladását (például a régi céges laptop vagy hűtőpult), az immateriális jószág végleges átengedését és a 85. § szerinti tárgyi adómentes ügyleteket. Ha egy év közben eladja a régi csomagolópultját, az a 20 milliós keretet nem csökkenti.

Időarányos határ, ha a vállalkozás év közben indul

Ha a vállalkozást 2026 közben jelenti be, és a bejelentéssel együtt kéri az alanyi adómentességet, a tárgyévi feltételt elég időarányosan teljesíteni (189. §). Egy július 1-jén induló webshopnál ez nagyjából a 20 millió fele, kb. 10 millió Ft az év végéig. A következő évben már a teljes éves határ érvényes. A vállalkozás indításának lépéseit az egyéni vállalkozó vagy Kft. webshophoz cikk írja le.

Mi történik, ha a webshop átlépi a határt?

Ha a tárgyévi ellenérték átlépi a 20 000 000 Ft-ot, az alanyi adómentesség megszűnik, és már az az eladás is ÁFA-s, amelynek ellenértékével a határt átlépte (191. § (1) c) és (2)). A változást a határ elérését követő 15 napon belül kell bejelenteni a NAV-nak, az adóigazgatási végrehajtási rendelet (465/2017. Korm. rendelet) változásbejelentési szabályai szerint.

1. Kövesse havonta a göngyölített összeget. Adja össze a kiállított számlák és nyugták összegét az év elejétől, csatornától függetlenül. 18 millió Ft felett már hetente nézze.
2. Készítse elő az ÁFA-s árakat. Döntse el előre, mennyit emel az árakon, és állítsa be az ÁFA-szabályt a webshopban, hogy az átlépés napján csak be kelljen kapcsolni.
3. Az átlépő rendeléstől ÁFÁ-val számlázzon. A határt átlépő rendelés számlája már 27% ÁFÁ-t tartalmaz, a korábbiak alanyi adómentesek maradnak.
4. Jelentse be a változást 15 napon belül. A könyvelője a NAV változásbejelentő nyomtatványán teszi meg. Innentől ÁFA-bevallást ad be.
5. Frissítse a jogi szövegeket. Az ÁSZF-ben és a termékoldalakon szereplő „alanyi adómentes” megjegyzést cserélje bruttó árakra.

Fontos: túllépés után a mentességet a megszűnés évét követő második naptári év végéig nem választhatja újra (191. § (3)). Ha 2026-ban lépi át a határt, legkorábban 2029-re kérheti ismét.

Példa forintban

Egy kézműves kozmetikumokat áruló webshop átlagos rendelése 12 000 Ft, ez évi kb. 1 660 rendelés a 20 milliós határig. Novemberben a göngyölített összeg 19 990 000 Ft, és beérkezik egy 25 000 Ft-os rendelés. Ezzel a rendeléssel lépi át a határt, ezért ennek a számlája már ÁFA-s: ha a 25 000 Ft-os árat megtartja, abban 5 315 Ft ÁFA van, és 19 685 Ft marad a webshopnak. A decemberi rendelések mind ÁFA-sak, és a következő két naptári évben sem lehet visszatérni a mentességhez.

Mikor éri meg önként ÁFA-körbe lépni?

Önként akkor éri meg ÁFA-körbe lépni, ha a vevők nagy része ÁFA-levonásra jogosult cég, vagy ha a beszerzések és a hirdetések ÁFÁ-ja nagy tétel. Fogyasztóknak eladó, kis árrésű webshopnál az alanyi adómentesség általában jobb, mert a 27% ÁFA vagy az árakat emeli, vagy az árrést csökkenti.

Helyzet	Alanyi adómentesség	ÁFA-alanyiság
Főleg magánszemélyek vásárolnak	Előny: nincs 27% az árban	Az ár 27%-kal nő, vagy az árrés csökken
Főleg cégek vásárolnak	A cég nem vonhat le ÁFÁ-t, ez neki mindegy	A cég levonja az ÁFÁ-t, Ön a beszerzéseiét
Drága készlet ÁFA-s számlával	A beszerzés ÁFÁ-ja költség marad	A beszerzés ÁFÁ-ja levonható
Adminisztráció	Nincs ÁFA-bevallás	Rendszeres ÁFA-bevallás, könyvelővel
Növekedés a határ közelében	Év közben váltani kell, és két évig nincs visszaút	Kiszámítható árak az év elejétől

Ha a következő évtől önként lép ki, a nyilatkozatot a tárgyévet megelőző év utolsó napjáig adja be a NAV-nak (192. § (2)): 2027-re tehát 2026. december 31-ig. Ha a webshop gyorsan nő, és a következő évben biztosan átlépné a határt, sokszor egyszerűbb január 1-jétől ÁFA-val indulni, mint november közepén átárazni a teljes katalógust.

Mit kell átállítani a webshopban ÁFA-körbe lépéskor?

ÁFA-körbe lépéskor három dolog változik a webshopban: az árak, a számlák és az ÁFA-szabály a beállításokban. Az első döntés az árakról szól, mert a 27% ÁFÁ-t (82. § (1)) valakinek meg kell fizetnie: a vevőnek magasabb áron, vagy Önnek kisebb árrésből.

Az árak: megtartja az összeget a vevőnek?

Ha egy termék alanyi adómentesként 10 000 Ft volt, és az árat változatlanul hagyja, abban 2 126 Ft ÁFA van, Önnek 7 874 Ft marad. Ez 21,3%-kal kevesebb bevétel ugyanabból a rendelésből. Ha ugyanannyit akar kapni, a vevő ára 12 700 Ft lesz.

Ár a webshopban	Nettó (Önnek)	ÁFA 27%	Változás a bevételben
10 000 Ft (változatlan)	7 874 Ft	2 126 Ft	-21,3%
11 000 Ft (+10%)	8 661 Ft	2 339 Ft	-13,4%
12 700 Ft (+27%)	10 000 Ft	2 700 Ft	nincs változás

A gyakorlatban sok webshop a kettő között dönt: a legkeresettebb termékeknél kevesebbet emel, a többinél a teljes 27%-ot. Az árrés és a bruttó ár kiszámítását az árrés számításáról szóló cikk mutatja be lépésről lépésre. Az árösszehasonlítókon az áremelés azonnal látszik, ezért az Árukereső és a Compari feedjét is frissítse.

A számlák: Számlázz.hu ÁFÁ-val

Az ÁFA-körbe lépés napjától a számlán szerepel az adó alapja, az adókulcs és az áthárított ÁFA (169. § i)-k)). A CloudCartban a magyar számlákat a Számlázz.hu állítja ki: a hézagmentes sorszámozást, a NAV Online Számla jelentést és a magyar ÁFA-szabályokat a Számlázz.hu oldalán érvényesíti. Céges vevőnél a Számlázz.hu a számla kiállításakor a NAV-nál ellenőrzi a magyar adószámot (12345678-1-12 formátum), az uniós adószámú vevőt pedig uniós cégként sorolja be. Az átállás után nézze meg az első ÁFA-s számlát, mielőtt a vevőhöz megy.

Lépések a CloudCart admin felületén

1. Az ÁFA-szabály. Beállítások → Adók és díjak (Settings → Taxes and fees): adjon hozzá adót („Add Tax”), 27%-os kulccsal, egy Magyarországot lefedő zónára. Ha nincs még globális ÁFA-szabály, a platform automatikusan létrehoz egy „- Global” párt ugyanazzal a kulccsal a világ többi részére.
2. Bruttó vagy nettó árak. Ugyanebben a szabályban adja meg, hogy az árak tartalmazzák-e az ÁFÁ-t, és hogy az ÁFA a szállítási díjra is vonatkozik-e. Ha be van kapcsolva, a webshop a megadott árat végső árként mutatja, és az adót abból számolja vissza. Fogyasztóknak eladó webshopnál ez a szokásos.
3. Kedvezményes kulcs. Ha a törvény mellékletei szerint kedvezményes kulcsú terméket is árul, a szabályban kategória szerinti kivételt adjon meg a másik kulccsal.
4. Az időzítés. A mentés azonnal érvényes, a következő pénztári lépés már az új szabállyal számol. Ezért a szabályt az átlépés napján kapcsolja be, ne előbb.

Alanyi adómentesként nincs szükség ÁFA-szabályra a webshopban, a számlán az ÁFA nélküli ár szerepel. Rendelésenként mindig egy ÁFA-szabály érvényesül: a zónához kötött szabály megelőzi a globálisat.

Uniós vevők: a 10 000 eurós távértékesítési határ

Ha a webshop más uniós országba küld csomagot magánszemélynek, az ÁFA-törvény 49/A. §-a szerint a teljesítés helye Magyarország marad, amíg az ilyen eladások éves összege az egész Unióban, ÁFA nélkül, sem az előző, sem a tárgyévben nem haladja meg a 10 000 eurónak megfelelő összeget. Addig ezek az eladások a magyar szabályok szerint adóznak, alanyi adómentesként tehát ÁFA nélkül, és a 20 milliós keretbe is beleszámítanak.

Amelyik eladással először átlépi a 10 000 eurót, az már a vevő országában adózik, a célország ÁFA-kulcsával, és a túllépést be kell jelentenie a NAV-nak. A célországbeli ÁFÁ-t jellemzően az uniós egyablakos rendszerben (OSS) vallják be. Mivel ez az alanyi adómentességen kívül eső kötelezettség, a 10 000 eurós határ közelében mindenképp egyeztessen a könyvelőjével. Az OSS működését az OSS-ről és az uniós távértékesítésről szóló cikk írja le.

A CloudCartban az OSS az ÁFA-szabályban kapcsolható be: a „One Stop Shop” kapcsoló akkor látszik, ha a szabály zónára vonatkozik, nem globális. Bekapcsolva a platform az uniós magánszemély vevőknél a célország ÁFA-kulcsát alkalmazza.

Uniós alanyi adómentesség: a 100 000 eurós rendszer

Az ÁFA-törvény 195/A. §-a szerint egy magyar székhelyű vállalkozás más uniós országban is választhat alanyi adómentességet, ha az uniós árbevétele sem az előző, sem a tárgyévben nem haladja meg a 100 000 eurót, és az adott országban az ottani határ alatt marad. A választásról előre nyilatkozni kell a NAV-nak, amely legkésőbb 35 munkanapon belül „EX” utótagú azonosítószámot ad. Ez főleg annak érdekes, aki egy-két szomszédos országba rendszeresen küld csomagot.

Beszerzés külföldről: ahol alanyi adómentesként is van ÁFA

A 193. § felsorolja, mikor nem járhat el alanyi adómentesként. A webshopoknál kettő gyakori:

• Uniós termékbeszerzés 10 000 euró felett. Ha egy másik uniós országból vásárolt áru éves értéke átlépi a 10 000 eurót (20. § (2)), a beszerzés után Magyarországon ÁFÁ-t fizet, és ezt be kell jelentenie.
• Import az Unión kívülről. Termék importjánál nem járhat el alanyi adómentesként (193. § (1) g)), a kínai vagy brit beszállító áruja után is van ÁFA.

A külföldi szolgáltatók, például a hirdetési platformok és a szoftverszolgáltatók számlái után is keletkezhet ÁFA-fizetés alanyi adómentesként, ezt az első hirdetés előtt beszélje meg a könyvelővel. A beszállítós modell ÁFA-buktatóit a dropshippingről szóló cikk részletezi.

A leggyakoribb hibák az alanyi adómentességgel

A legtöbb gond abból adódik, hogy a webshop csak a weboldal rendeléseit figyeli, vagy későn veszi észre a határt:

• Csak a webshop rendeléseinek számolása. A vásári eladás, a telefonos rendelés és az árösszehasonlítókról jövő rendelés is a 20 milliós keretbe számít.
• A szállítási díj kihagyása. A vevőnek továbbszámlázott GLS-díj az ellenérték része.
• Utólagos átárazás. Az átlépő rendelés már ÁFA-s. Ha az árakat csak hetekkel később emeli, az addigi rendelések ÁFÁ-ja az árrésből megy.
• ÁFA a számlán mentesség alatt. Alanyi adómentes számlán nem szerepelhet áthárított adó és adókulcs (187. § (2) c)).
• A régi határral számolás. 2026-ban a határ 20 millió Ft, a sok helyen még olvasható 12 és 18 millió már nem érvényes.
• Az uniós csomagok elfelejtése. A 10 000 eurós uniós távértékesítési határ külön figyelendő, és a túllépés után a célország ÁFÁ-ja jár.
• A kétéves zár figyelmen kívül hagyása. Túllépés után két naptári évig nincs visszaút, ezért egy egyszeri nagy rendelés is hosszú hatású döntés.

Az ÁFA, a járulék és a csomagdíj együtt határozza meg, mennyi marad egy rendelésből: az üzleti tervről szóló cikk forintban számolja végig, a CloudCart csomagjainak díját pedig az árak oldalon találja (éves fizetéssel havi 14 €-tól, ÁFA nélkül). A webshop beállításaival kapcsolatban írjon a support@cloudcart.com címre.

Gyakran ismételt kérdések

Kérdése van az ÁFA-szabály, a Számlázz.hu vagy a CloudCart Pay beállításával kapcsolatban? Írjon nekünk a support@cloudcart.com címre.