OSS режим: ДДС при онлайн продажби в Румъния, Гърция и ЕС

OSS режимът (One Stop Shop, „режим в Съюза“) позволява на онлайн магазин от България да плаща ДДС за продажбите на потребители в целия ЕС с една тримесечна декларация в НАП. Щом общите продажби към потребители в други държави от ЕС надвишат €10 000 без ДДС за година, важи ставката на държавата на клиента: 21% в Румъния, 24% в Гърция.

Текстът е от екипа на CloudCart, българската платформа за онлайн магазини, и е за магазини, които продават на крайни клиенти в други държави от ЕС. Правилата са проверени на 05.11.2026 в Закона за ДДС и на страниците на Европейската комисия. Статията не е данъчна консултация: как точно се прилагат правилата за вашата фирма, потвърждава счетоводителят ви.

Какво е OSS режим

OSS режимът е начинът да начислявате и плащате ДДС в държавата на клиента, без да се регистрирате по ДДС във всяка държава поотделно. Регистрирате се веднъж в НАП, подавате една справка-декларация на тримесечие и плащате целия данък в България, а НАП го разпределя по държавите. Действа от 1 юли 2021 г. и е описан на страницата на Европейската комисия за One Stop Shop.

Режимите са три: режим в Съюза (OSS, чл. 156 от ЗДДС) за фирми от ЕС, които продават стоки от разстояние или предоставят услуги на потребители в друга държава членка; режим извън Съюза за фирми извън ЕС с услуги към потребители в ЕС; и режим при внос (IOSS) за пратки до €150 от държави извън ЕС. За българския онлайн магазин е първият.

Дистанционна продажба в ЕС (вътреобщностна дистанционна продажба) е продажба, при която стоката тръгва от една държава членка и пристига при потребител в друга, а изпращането е организирано от продавача. Поръчка от Букурещ, изпратена с куриер от вашия склад в Русе, е точно такава продажба.

Продажбите на фирми с валиден ДДС номер от друга държава членка не влизат в OSS. Те са вътреобщностни доставки с нулева ставка, а данъкът се начислява от получателя.

Кога ДДС се дължи в държавата на клиента: прагът от €10 000

ДДС се дължи в държавата на клиента, когато общата стойност без ДДС на продажбите ви от разстояние към потребители във всички други държави в ЕС надвиши €10 000 през текущата или през предходната календарна година. Правилото е в чл. 20б от Закона за ДДС и важи от 1 юли 2021 г. Докато сте под прага, продажбата се облага като българска, с 20% ДДС.

Четири подробности решават повечето спорни случаи:

• Прагът е един за целия ЕС. Продажбите в Румъния, Гърция, Германия и всяка друга държава се събират в една сума.
• В сумата влизат и някои услуги. Далекосъобщителните услуги, радио- и телевизионното излъчване и услугите по електронен път към потребители в ЕС се броят заедно със стоките.
• Продажбата, с която минавате прага, вече е по правилата на държавата на клиента. Така е по чл. 20б, ал. 3. Всички следващи продажби през годината също, а и през цялата следваща година, защото през предходната прагът е надвишен.
• Можете да изберете държавата на клиента и под прага. По чл. 20б, ал. 4 изборът важи до края на двете календарни години след годината на избора. Това има смисъл за магазин, който рекламира активно в Румъния и не иска да сменя цените по средата на годината.

Пример: магазин за козметика продава от януари до септември 2026 г. за €6 000 без ДДС в Румъния и за €3 500 в Гърция, общо €9 500. Дотук всички поръчки са с българските 20%. На 14 октомври идва поръчка от Атина за €800 без ДДС и сумата става €10 300. Тази поръчка вече е с гръцката ставка от 24%, а от нея нататък всяка поръчка от Румъния е с 21%, от Гърция с 24%. Същото важи и за цялата 2027 г.

От 1 януари 2026 г. България е в еврозоната, затова прагът се смята директно в евро, без превръщане по курс.

ДДС ставки в Румъния, Гърция и ЕС през 2026

При OSS ставката е тази в държавата на клиента: стандартната ставка е 21% в Румъния, 24% в Гърция и 20% в България. Правилото е в чл. 158, ал. 6 от ЗДДС. Таблицата е по портала Your Europe на ЕС, проверен от Европейската комисия на 13.07.2026.

Държава	Стандартна ставка	Намалени ставки	Свръхнамалена
Румъния	21%	11%	няма
Гърция	24%	6%, 13%, 17%	4%
България	20%	9%	няма
Германия	19%	7%	няма
Австрия	20%	10%, 13%	няма
Италия	22%	5%, 10%	4%
Франция	20%	5,5%, 10%	2,1%
Испания	21%	10%	4%
Нидерландия	21%	9%	няма
Белгия	21%	6%, 12%	няма
Полша	23%	5%, 8%	няма
Чехия	21%	12%, 0%	няма
Словакия	23%	5%, 19%	няма
Унгария	27%	5%, 18%	няма
Хърватия	25%	5%, 13%	няма
Словения	22%	5%, 9,5%	няма
Кипър	19%	5%, 9%	3%
Малта	18%	5%, 7%	няма
Португалия	23%	6%, 13%	няма
Ирландия	23%	9%, 13,5%	няма
Люксембург	17%	8%	3%
Дания	25%	0%	няма
Швеция	25%	6%, 12%	няма
Финландия	25,5%	10%, 13,5%	няма
Естония	24%	9%	няма
Латвия	21%	5%, 12%	няма
Литва	21%	5%, 12%	няма

Коя намалена ставка се прилага за коя стока, решава законът на държавата на клиента. Проверете го в нейната данъчна администрация.

Какво значи ставката за цената в магазина

Ако показвате една и съща цена с ДДС на всички пазари, по-високата ставка намалява това, което остава за вас. Продукт за €120 с ДДС носи €100 без ДДС на клиент в България, €99,17 в Румъния и €96,77 в Гърция. При 500 поръчки на тримесечие от Гърция разликата е около €1 600. Затова при сериозни продажби в Румъния и Гърция си струва всеки пазар да има свои цени.

Регистрация по OSS в НАП стъпка по стъпка

Регистрацията по OSS се прави със заявление до НАП по електронен път, с квалифициран електронен подпис (КЕП). НАП проверява заявлението до 7 дни и издава акт до 7 дни след проверката (чл. 156, ал. 2 и 4 от ЗДДС). Кога започва регистрацията и какво става при закъснение, е обяснено и на страницата на Европейската комисия за регистрацията в OSS.

1. Сметнете продажбите си в ЕС. Съберете продажбите без ДДС към потребители във всички други държави членки за текущата и за предходната година. Ако сте близо до €10 000, подгответе регистрацията преди поръчката, с която минавате прага.
2. Проверете регистрацията си по ДДС. Идентификационният номер в режима в Съюза е вашият ДДС номер по чл. 94, ал. 2 от ЗДДС (чл. 156, ал. 6). Ако фирмата още не е регистрирана по ДДС, обсъдете със счетоводителя на какво основание да се регистрира, преди да подадете заявлението.
3. Подгответе данните. Заявлението иска име и адрес, имейл и адресите на сайтовете ви, банкова сметка в евро в банка в България, ДДС номерата ви в други държави и постоянните ви обекти в чужбина, ако имате (чл. 156, ал. 3).
4. Подайте заявлението с КЕП. В Портала за електронни услуги на НАП изберете заявлението за регистрация за прилагане на режим в Съюза.
5. Изчакайте акта. Актът за регистрация се връчва по електронен път. Регистрацията започва от първия ден на тримесечието след подаването. Заявление от 20 ноември 2026 г. дава регистрация от 1 януари 2027 г.
6. Ако продажбата е преди тази дата, спазете 10-ия ден. По чл. 156, ал. 7 датата на регистрация е датата на първата продажба, ако заявлението е подадено до 10-о число на месеца след нея.
7. Сменете ставките в магазина. От датата на регистрация всяка продажба на потребител в ЕС е със ставката на неговата държава. Как става това в админа, е в раздела за CloudCart по-долу.

Важно: ако пропуснете срока до 10-о число, Европейската комисия посочва, че за периода до началото на режима трябва да се регистрирате и да декларирате ДДС директно във всяка държава на клиентите. Затова следете сумата всеки месец, а не в края на годината.

Справка-декларация и плащане: срокове за 2026 и 2027

Справката-декларация по OSS се подава за всяко календарно тримесечие до края на следващия месец, и в същия срок се плаща данъкът. Подава се и без продажби, с нули (чл. 159, ал. 4 от ЗДДС). Срокът не се мести, ако е в почивен ден.

Тримесечие	Срок за декларация и плащане
3-то тримесечие на 2026 (юли–септември)	31.10.2026
4-то тримесечие на 2026 (октомври–декември)	31.01.2027
1-во тримесечие на 2027 (януари–март)	30.04.2027
2-ро тримесечие на 2027 (април–юни)	31.07.2027

В декларацията за всяка държава посочвате ставките, данъчната основа и дължимия ДДС, отделно за стоките и за услугите (чл. 159, ал. 7). Сумите са в евро. Продажби в друга валута, например в румънски леи, се превръщат по курса на Европейската централна банка за последния ден на тримесечието (чл. 159, ал. 10).

Плащането е в евро, по сметката на НАП, без закръгляне, като посочите входящия номер на декларацията (чл. 159, ал. 11). Ако декларацията или плащането закъснеят, на 10-ия ден след срока НАП праща напомняне по електронен път и уведомява държавите на клиентите (чл. 159, ал. 12). Следващите действия по събирането са на държавата на клиента.

Грешка в подадена декларация се поправя в някоя от следващите декларации, до 3 години от срока на първоначалната (чл. 159д от ЗДДС). Така се отразяват и кредитните известия за върнати поръчки от минали тримесечия: в следваща декларация посочвате държавата, периода и корекцията на данъка.

Фактури и документи при продажби по OSS

При продажби на потребители по OSS по правило няма задължение да издавате фактура. Ако издадете, важат правилата на държавата, в която сте регистрирани за режима, тоест българските. Това е по указанията на Европейската комисия за документите в OSS и по чл. 158, ал. 7 от ЗДДС. Ставката във фактурата е ставката на държавата на клиента.

Изключение: ако продавате от разстояние в ЕС над прага без регистрация по OSS, фактура трябва.

Документите за продажбите в магазина и вписването му в НАП остават по българските правила. Как се документира всяка продажба според начина на плащане, е обяснено в статията Наредба Н-18 за онлайн магазин, а как се издават фактури и кредитни известия, в ръководството за фактурите.

Какви записи да пазите и колко време

Записите за продажбите по OSS се пазят 10 години от края на годината на продажбата, дори ако сте излезли от режима. За всяка продажба трябват:

• държавата на клиента;
• видът, датата и размерът на ДДС;
• данни за авансови плащания, ако има;
• информацията, по която сте определили къде е клиентът, например адресът за доставка или за фактура.

При продажба на фирма от друга държава с валиден ДДС номер проверете номера във VIES, системата на ЕС за ДДС номерата. Тогава продажбата е без ДДС, а във фактурата пише основанието за неначисляване.

Как да настроите ДДС по държави в CloudCart

В CloudCart ДДС по държави се настройва с гео зона за всяка държава и данък с включен превключвател „One Stop Shop“. Тогава при продажба на потребител в ЕС платформата взима ставката на държавата на клиента. Без превключвателя ставката по подразбиране е тази на държавата на магазина от общите настройки.

1. Създайте гео зона за всяка държава. Настройки → Гео зони → Добави. За Румъния добавете правило за цялата държава. За данъците се гледа само правилото за държава: зона само с градове, пощенски кодове или полигони не намира данък.
2. Проверете глобалния данък. Настройки → Данъци и такси. Глобалният данък е за всички, които не попадат в зона. За български магазин той е 20%. Ако го няма, при първия регионален данък платформата създава сама копие „… - Global“ със същата ставка. Създайте първо българските 20% или поправете копието веднага.
3. Добавете данък за държавата. Данъци и такси → Добави → Данък. Име „ДДС Румъния“, ставка 21%, изключете превключвателя за глобален данък („Make the tax Global“) и изберете гео зоната „Румъния“.
4. Включете „One Stop Shop“. Превключвателят се вижда само при регионален данък. С него платформата прилага ставката на държавата на клиента за продажбите на потребители в ЕС.
5. Изберете как се показват цените. С включен или без включен ДДС, и дали данъкът важи и за доставката.
6. Напишете основанията за неначисляване. Двете полета са за фирми от ЕС с проверен ДДС номер и за клиенти извън ЕС. Текстът излиза във фактурата, когато поръчката е без ДДС.
7. Повторете за Гърция и другите пазари. „ДДС Гърция“, 24%, зона „Гърция“. На една зона може да има само един данък.

Държавата на клиента се определя по адреса за фактура или за доставка, според избора в настройките на количката. Ако две зони съдържат една държава, важи по-новият данък, затова пазете по една зона на държава.

Отделен магазин за пазара добавя цени в леи, текстове на езика, местни куриери и домейн. Как се прави, е в ръководството за многоезичен онлайн магазин и мултимагазин, а показването на цените в евро, в статията за цените в евро.

Sameday, Cargus, FAN Courier и ACS, куриерите на клиентите в Румъния и Гърция, са вградени в CloudCart. Товарителницата се създава от поръчката, а адресът на доставка е и доказателството къде е клиентът.

IOSS: ДДС при внос на пратки до €150

IOSS (Import One Stop Shop, режим при внос) е схемата, с която магазин начислява ДДС още при продажбата на стока от държава извън ЕС в пратка до €150. Клиентът плаща ДДС в цената в магазина и не го плаща отново при доставката. Без IOSS ДДС при вноса плаща клиентът, често с такса на куриера за обработка.

• Обхват. Пратки със собствена стойност до €150 от държави извън ЕС към потребители в ЕС, включително в България. Акцизните стоки не влизат.
• Кой може в България. По чл. 157а от ЗДДС фирма, регистрирана по ДДС по чл. 96 или по чл. 100, ал. 1. Фирма извън ЕС по правило действа чрез посредник, установен в ЕС.
• Декларация. Месечна, до края на следващия месец. При OSS декларацията е тримесечна.
• Мито. От 1 юли 2026 г. пратките до €150 от държави извън ЕС дължат и временно мито от €3 за всяка тарифна позиция, отделно от ДДС: 5 тениски дължат €3, а тениски и часовник дължат €6, по Европейската комисия.

Как се смята модел с доставчик извън ЕС, с ДДС, мито и връщания, е разгледано в статията какво е дропшипинг и как да започнете.

Чести грешки с OSS при онлайн магазин

Най-скъпата грешка с OSS е прагът да се следи по държави. Прагът е общ: €4 000 в Румъния, €4 000 в Гърция и €2 500 в Германия правят €10 500 и вече са над него.

• Стока в склад в другата държава. OSS обхваща продажбите, при които стоката пътува от една държава членка до клиента в друга. Стоката, която продавате от склад в Румъния на клиент в Румъния, е местна продажба там и не влиза в OSS. За нея обикновено трябва регистрация по ДДС в Румъния. Преди склад в чужбина, включително на маркетплейс, питайте счетоводителя.
• Една цена за всички пазари без сметка. При 24% в Гърция всяка поръчка носи около 3% по-малко от същата поръчка в България.

Как работи eMAG и програмата му за Румъния, е описано в статията за продажбите в eMAG Marketplace.

Често задавани въпроси

Имате въпрос за настройките на ДДС в магазина? Пишете ни на support@cloudcart.com.