OSS áfa webshopnak: eladás Szlovákiába, Romániába és Ausztriába

Röviden: az OSS (uniós egyablakos rendszer) lehetővé teszi, hogy a magyar webshop a más uniós országba küldött csomagok után a vevő országának ÁFÁ-ját egyetlen negyedéves bevallásban, a NAV-nál vallja be és fizesse meg. Ha az uniós magánszemélyeknek eladott termékek éves nettó értéke átlépi a 10 000 eurót, azaz 3 100 000 Ft-ot, már a célország kulcsa jár: Szlovákiában 23%, Romániában 21%, Ausztriában 20%.

A cikk azoknak a magyarországi webshoptulajdonosoknak szól, akik szlovák, román, osztrák vagy más uniós magánszemélyeknek is küldenek csomagot. A szabályokat az ÁFA-törvényből (2007. évi CXXVII. törvény) és a NAV 2026. január 21-én közzétett 98. számú információs füzetéből vettük, az ÁFA-kulcsok az Európai Bizottság 2026. július 13-án ellenőrzött táblázatából valók. A cikket a CloudCart, a bolgár e-kereskedelmi platform csapata írta, és azt is leírja, hogyan állítsa be az országonkénti ÁFÁ-t a webshopban. Ez nem adótanácsadás: az Ön esetét a könyvelője erősíti meg.

Mi az OSS, és kinek kell?

Az OSS (One Stop Shop, magyarul uniós egyablakos rendszer vagy uniós különös szabályozás) az az eljárás, amellyel a webshop a más tagállamban adózó eladásai után nem regisztrál ÁFA-alanyként minden országban külön, hanem egy helyen, a NAV-nál teljesíti a bevallást és a fizetést. A NAV a befizetett adót továbbítja a vevők országainak. A rendszer 2021. július 1-je óta működik, a bejelentkezés a NAV OSS-portálján történik.

Az OSS használata választható. Aki nem jelentkezik be, annak a határ felett minden célországban külön kell ÁFA-alanyként regisztrálnia és bevallást beadnia. Egy webshopnak, amely három-négy szomszédos országba küld csomagot, az OSS szinte mindig az egyszerűbb út.

Három séma létezik:

• Uniós séma (OSS). Uniós székhelyű vállalkozásoknak, a Közösségen belüli távértékesítésre és a más tagállambeli magánszemélyeknek nyújtott szolgáltatásokra (253/H-253/L. §). A magyar webshopnak ez kell.
• Nem uniós séma. Unión kívüli vállalkozásoknak, az uniós magánszemélyeknek nyújtott szolgáltatásokra.
• Import séma (IOSS). Unión kívülről érkező, legfeljebb 150 eurós csomagokra. Erről lent külön írunk.

Közösségen belüli távértékesítés az, amikor a termék egyik tagállamból egy másik tagállambeli magánszemélyhez jut el, és a szállítást az eladó szervezi. Egy pozsonyi vásárló rendelése, amelyet a győri raktárból küld futárral, pontosan ilyen eladás. A más uniós országbeli, érvényes közösségi adószámmal rendelkező cégeknek eladott termék ide nem tartozik: az adómentes Közösségen belüli értékesítés, az ÁFÁ-t a vevő fizeti meg a saját országában.

Mikor kell a vevő országának ÁFÁ-ját felszámítani?

A vevő országának ÁFÁ-ja attól az eladástól jár, amellyel az uniós magánszemélyeknek küldött termékek és a távolról nyújtott szolgáltatások együttes, ÁFA nélküli értéke a tárgyévben átlépi a 10 000 eurót, vagy ha az előző évben már átlépte. Addig a teljesítés helye Magyarország, és az eladás 27%-os magyar ÁFÁ-val adózik (ÁFA-törvény 49/A. §).

A határ forintban számolandó: a NAV tájékoztatása szerint a 2017. december 5-i EKB-árfolyammal (313,96 Ft/euró) és a kerekítési szabályokkal a magyar adóalanyokra alkalmazandó határ 3 100 000 Ft. A sok helyen olvasható 35 000 és 100 000 eurós országonkénti határok 2021. július 1-jével megszűntek.

Kérdés	Szabály	Forrás
A határ összege	10 000 euró, magyar adóalanynak 3 100 000 Ft, ÁFA nélkül	49/A. §, NAV 98. füzet
Mire vonatkozik	Az összes többi tagállam magánszemély vevőire együtt	49/A. § (1)
Mi számít bele	Távértékesítés, valamint távközlési, műsorszolgáltatási és elektronikus szolgáltatás	49/A. § (1)
Átlépéskor	Már az átlépő eladás a célország kulcsával adózik	49/A. § (2)
Bejelentés átlépéskor	A határ elérését követő 15 napon belül a NAV-nak	465/2017. Korm. rendelet 16. § (3)
Választás határ alatt	A célország szerinti adózás önként, a választás évét követő 2. év végéig	49/A. § (3)-(4)

Négy részlet dönti el a legtöbb vitás esetet:

• A határ egy az egész Unióra. A szlovák, a román, az osztrák és minden más uniós magánszemély vevőnek eladott termék egy összegbe kerül.
• Az OSS-be való bejelentkezés választásnak számít. Aki a határ alatt jelentkezik be az OSS-be, az a NAV szerint egyben a célország szerinti adózást is választja (49/A. § (5)). Ettől két évig nem térhet el, és ezek az eladások már nem kerülhetnek a 65-ös magyar ÁFA-bevallásba.
• A más tagállamból feladott termék más eset. Ha a terméket nem Magyarországról, hanem például egy cseh raktárból küldi, az eladás mindig a célországban adózik, és nem számít bele a 10 000 eurós határba.
• Alanyi adómentesként is figyelni kell. A határ alatt a külföldre küldött csomag a magyar szabályok szerint adómentes, de beleszámít a 20 000 000 Ft-os alanyi adómentességi keretbe. A részleteket az alanyi adómentességről szóló cikk írja le.

Példa forintban

Egy kozmetikumokat áruló webshop januártól szeptemberig ÁFA nélkül 1 800 000 Ft értékben ad el szlovák, 900 000 Ft értékben román és 300 000 Ft értékben osztrák magánszemélyeknek, összesen 3 000 000 Ft-ért. Eddig minden rendelés 27%-os magyar ÁFÁ-val ment. Októberben beérkezik egy 150 000 Ft-os nettó rendelés Pozsonyból, és az összeg 3 150 000 Ft lesz. Ez a rendelés már 23%-os szlovák ÁFÁ-val adózik, és innentől minden szlovák rendelés 23%-kal, minden román 21%-kal, minden osztrák 20%-kal megy, 2027-ben végig is.

ÁFA-kulcsok Szlovákiában, Romániában, Ausztriában és az EU-ban

OSS-nél a vevő országának kulcsa érvényes: az általános kulcs Szlovákiában 23%, Romániában 21%, Ausztriában 20%, Magyarországon 27%. A táblázat az Európai Unió Your Europe portálja szerint készült, amelyet az Európai Bizottság 2026. július 13-án ellenőrzött.

Ország	Általános kulcs	Kedvezményes kulcsok	Szuper-kedvezményes
Magyarország	27%	5%, 18%	nincs
Szlovákia	23%	5%, 19%	nincs
Románia	21%	11%	nincs
Ausztria	20%	10%, 13%	nincs
Csehország	21%	12%, 0%	nincs
Horvátország	25%	5%, 13%	nincs
Szlovénia	22%	5%, 9,5%	nincs
Lengyelország	23%	5%, 8%	nincs
Németország	19%	7%	nincs
Olaszország	22%	5%, 10%	4%
Bulgária	20%	9%	nincs

Hogy melyik termékre melyik kedvezményes kulcs vonatkozik, azt a célország törvénye dönti el. Egy könyv vagy egy élelmiszer Szlovákiában más kulcs alá eshet, mint Magyarországon, ezért a kedvezményes termékeknél nézze meg a célország adóhatóságának tájékoztatását.

Mit jelent a kulcs a webshop árában?

Magyar webshopnál az OSS-nek van egy ritkán emlegetett oldala: a szomszédos országok kulcsa alacsonyabb a 27%-nál. Ha minden piacon ugyanazt a bruttó árat mutatja, a célország kulcsával több marad Önnek.

Vevő országa	Bruttó ár	ÁFA-kulcs	Nettó (Önnek)
Magyarország	12 700 Ft	27%	10 000 Ft
Szlovákia	12 700 Ft	23%	10 325 Ft
Románia	12 700 Ft	21%	10 496 Ft
Ausztria	12 700 Ft	20%	10 583 Ft

Negyedévi 500 szlovák rendelésnél ez kb. 162 500 Ft különbség a webshop javára. Ezért a határ alatti webshopnál is érdemes a könyvelővel kiszámolni, megéri-e önként a célország szerinti adózást választani: a magasabb nettó bevétel mellé negyedéves OSS-bevallás és kétéves kötöttség jár.

OSS bejelentkezés a NAV-nál lépésről lépésre

Az OSS-be a NAV OSS-portálján, az „EU-s séma” menüpontban lehet bejelentkezni, elektronikusan. A portál a NAV főoldaláról, a NAV Online menüben az Egyablakos rendszer (OSS) pontból is elérhető, a Súgóban pedig részletes felhasználói leírás van a regisztrációhoz és a bevalláshoz. A szabályokat a NAV 98. számú információs füzete foglalja össze.

1. Számolja össze az uniós eladásait. Adja össze az ÁFA nélküli értéket az összes többi tagállam magánszemély vevőinél, a tárgyévre és az előző évre. Ha 3 100 000 Ft közelében jár, a bejelentkezést a határt átlépő rendelés előtt készítse elő.
2. Döntsön a könyvelővel. A határ alatti bejelentkezés kétéves választás, a határ feletti pedig kötelező következménnyel jár. Alanyi adómentesként is egyeztessen, mert a célország ÁFÁ-ja a mentességen kívül eső kötelezettség.
3. Jelentkezzen be az OSS-portálon. Az „EU-s séma” menüpontban adja meg a vállalkozás adatait és a webshop címét.
4. Válassza meg a kezdő dátumot. A rendszer főszabályként a bejelentést követő negyedév első napjától alkalmazható. Egy november 20-i bejelentkezés 2027. január 1-jétől érvényes.
5. Ha az első eladás korábbi, figyeljen a 10. napra. Ha a hónap 10. napjáig regisztrál, a kezdő dátum az előző hónap első napjáig visszaállítható. Egy január 10-i regisztrációnál december 1. és január 10. között választható dátum.
6. Jelentse be a határ átlépését. A 10 000 eurós határ átlépését a határ elérését követő 15 napon belül be kell jelenteni a NAV-nak.
7. Állítsa át a webshopot. A kezdő dátumtól minden uniós magánszemély vevő a saját országa kulcsával fizet. A beállítás lépéseit lent, a CloudCartról szóló részben találja.

Fontos: az Európai Bizottság szerint aki lekési a 10. napos határidőt, annak az OSS kezdetéig terjedő időszakra minden célországban közvetlenül kell regisztrálnia és bevallania az ÁFÁ-t. Ezért az uniós összeget havonta kövesse, ne csak év végén.

OSS bevallás és befizetés: határidők, forint, számlaszám

Az OSS bevallást negyedévente, a negyedévet követő hónap végéig kell beadni az OSS-portálon, és ugyaneddig kell az adót megfizetni. Bevallást akkor is be kell adni, ha a negyedévben nem volt uniós eladás: a nullás bevallás egyetlen jelölőnégyzettel beadható. Az Európai Bizottság OSS-útmutatója szerint a határidő akkor sem tolódik, ha hétvégére vagy ünnepnapra esik.

Negyedév	Bevallási és fizetési határidő
2026. III. negyedév (július-szeptember)	2026. október 31.
2026. IV. negyedév (október-december)	2027. január 31.
2027. I. negyedév (január-március)	2027. április 30.
2027. II. negyedév (április-június)	2027. július 31.

Magyar adóalanynak három dolgot érdemes megjegyezni, mert eltér attól, amit sok uniós leírás állít:

• A bevallás forintban készül. A NAV-nál az OSS-bevallás számadatait forintban kell megadni. Az euróban vagy más pénznemben elszámolt eladásokat az adómegállapítási időszak utolsó napjának EKB-árfolyamán kell forintra átszámolni (253/K. §).
• A befizetés is forintban megy, külön számlára. Az adót a bevallással egyező összegben, ezer forintra kerekítés nélkül, átutalással kell befizetni a 10032000-01077027 számú NAV OSS ÁFA beszedési számlára, 409-es adónemkóddal. A közleménybe a bevallás referenciaszáma kerül, amelyet a portál a kitöltéskor megmutat. A 104-es általános ÁFA-számlára utalt összeg nem számít OSS-befizetésnek.
• A javítás a következő bevallásban történik. Egy már beadott OSS-bevallást nem lehet önellenőrizni: a módosítást egy későbbi bevallásban kell feltüntetni, országonként, időszakonként és különbözetként, a határidőt követő három évig. Így kerülnek be a korábbi negyedévek visszaküldött rendeléseinek jóváírásai is.

Ha a bevallás elmarad vagy késik, a NAV a határidőt követő 10. napon elektronikus figyelmeztetést küld. Három egymást követő figyelmeztetés után, vagy két év folyamatos nullás bevallás után a NAV kizárja az adóalanyt a rendszerből. Aki önként lép ki, a kilépési kérelmet legalább 15 nappal a negyedév vége előtt adja be, és a kilépés a következő negyedév első napján érvényes.

Számla, nyugta és NAV Online Számla OSS-nél

OSS-nél annak az országnak a számlázási szabályai érvényesek, ahol a webshop bejelentkezett, magyar webshopnál tehát a magyar szabályok (158/A. § (4)), a számlán viszont a célország ÁFA-kulcsa szerepel. Ha a vevő a teljesítésig kifizeti a teljes bruttó összeget, magánszemélynek csak akkor kell számlát adni, ha kéri, különben elég a nyugta. Számla akkor is kötelező, ha a bruttó összeg eléri vagy meghaladja a 900 000 Ft-ot.

A NAV füzete szerint az uniós egyablakos rendszerbe Magyarországon bejelentkezett belföldi adóalany a más tagállamban teljesülő ügyletei után mentesül az online számlaadat-szolgáltatás alól. A belföldi rendelések számláit továbbra is jelenteni kell. A magyar számlázás alapjait a Számlázz.hu webshop-számlázásról szóló cikk, az adatszolgáltatást a NAV Online Számláról szóló cikk írja le.

Milyen nyilvántartást kell vezetni és meddig?

Az OSS alá tartozó eladások nyilvántartását az eladás évének utolsó napjától számított tíz évig kell megőrizni (253/L. §), akkor is, ha közben kilépett a rendszerből. A NAV kérésére elektronikusan kell átadni, és minden eladásnál tartalmaznia kell többek között:

• a vevő országát;
• a termék mennyiségét és megnevezését, a teljesítés időpontját;
• az adóalapot és a fizetendő ÁFÁ-t a pénznemmel, valamint az alkalmazott kulcsot;
• a kapott fizetések összegét és időpontját, az esetleges előlegeket;
• a csomag kiindulási és érkezési helyét;
• a visszaküldés bizonyítékát, ha a vevő visszaküldte a terméket.

Uniós cégvevőnél ellenőrizze a közösségi adószámot a VIES rendszerben. Érvényes adószámmal az eladás ÁFA nélkül megy, a számlán pedig az adómentesség indoka szerepel.

Hogyan állítsa be az országonkénti ÁFÁ-t a CloudCartban?

A CloudCartban az országonkénti ÁFA minden országhoz egy földrajzi zónával és egy ÁFA-szabállyal áll be, amelyben be van kapcsolva a „One Stop Shop” kapcsoló. Ilyenkor az uniós magánszemély vevőnél a platform a célország kulcsát alkalmazza. A kapcsoló nélkül az alapértelmezett kulcs a webshop országáé, amelyet az általános beállításokban adott meg.

1. Hozzon létre földrajzi zónát minden országhoz. Beállítások → Földrajzi zónák (Settings → Geo zones) → Hozzáadás. Szlovákiánál a teljes országot adja hozzá. Az ÁFA-nál csak az országszintű szabály számít: a csak városokból, irányítószámokból vagy poligonokból álló zóna nem talál ÁFA-szabályt.
2. Ellenőrizze a globális ÁFA-szabályt. Beállítások → Adók és díjak (Settings → Taxes and fees). A globális szabály mindenkire vonatkozik, aki egyik zónába sem esik, magyar webshopnál ez a 27%. Ha nincs ilyen, az első zónás szabálynál a platform maga készít egy „- Global” párt ugyanazzal a kulccsal. Először a 27%-os magyar szabályt hozza létre, vagy azonnal javítsa a párt.
3. Adjon hozzá szabályt az országhoz. Adók és díjak → Hozzáadás → Adó („Add Tax”). Név „ÁFA Szlovákia”, kulcs 23%, kapcsolja ki a globális adó kapcsolóját („Make the tax Global”), és válassza a „Szlovákia” zónát.
4. Kapcsolja be a „One Stop Shop” kapcsolót. Csak zónás szabálynál látszik. Bekapcsolva a platform a célország kulcsát alkalmazza az uniós magánszemély vevőknél.
5. Döntsön az árak megjelenítéséről. Bruttó vagy nettó árak, és hogy az ÁFA a szállítási díjra is vonatkozzon-e.
6. Írja meg az adómentesség indokait. A két mező az érvényes közösségi adószámú uniós cégekre és az Unión kívüli vevőkre vonatkozik. A szöveg akkor jelenik meg a számlán, ha a rendelés ÁFA nélkül megy.
7. Ismételje meg Romániára és Ausztriára. „ÁFA Románia”, 21%, „Románia” zóna; „ÁFA Ausztria”, 20%, „Ausztria” zóna. Egy zónához csak egy ÁFA-szabály tartozhat.

A vevő országát a számlázási vagy a szállítási cím határozza meg, attól függően, mit választott a Beállítások → Kosár (Settings → Cart) menüben. A mentés azonnal érvényes, a következő pénztári lépés már az új szabállyal számol, ezért a szabályokat az OSS kezdő napján kapcsolja be. Ha csak zónás szabálya van globális nélkül, a pénztárban a számlázási ország csak a zónák országai közül választható, ezért a 27%-os globális szabályt mindig tartsa meg.

Ha egy piac komolyabb forgalmat hoz, a külön webáruház saját árakat, pénznemet, nyelvet és domaint ad neki, a készletet pedig a Stores Sync hangolja össze.

A külföldi csomagokhoz a CloudCartban a DHL, a Sendcloud és az EuShipment integrációja használható, ezeket a szállítási oldalon találja. A szállítási cím egyben annak a bizonyítéka is, hová ment a termék.

IOSS: ÁFA a 150 euró alatti importcsomagoknál

Az IOSS (Import One Stop Shop, import egyablakos rendszer) az a séma, amellyel az Unión kívülről érkező, legfeljebb 150 euró belső értékű csomag ÁFÁ-ját az eladó már az eladáskor felszámítja. A vevő az ÁFÁ-t a webshop árában fizeti meg, és kézbesítéskor nem kell újra fizetnie. IOSS nélkül az import ÁFÁ-t a vevő fizeti, gyakran a futár kezelési díjával együtt.

• Kire vonatkozik. A 150 eurós belső értékig terjedő, Unión kívülről érkező csomagokra uniós magánszemélyeknek, Magyarországra is. A jövedéki termékek nem tartoznak ide.
• Bevallás. Havonta, a következő hónap végéig. Az OSS-bevallás negyedéves.
• Vám. 2026. július 1-jétől a 150 euró alatti, Unión kívülről érkező csomagok után ideiglenes, 3 eurós vám is jár vámtarifaszámonként, az ÁFÁ-tól külön: öt póló után 3 euró, pólók és egy óra után 6 euró, az Európai Bizottság szerint.

Az Unión kívüli beszállítós modell ÁFA-, vám- és visszaküldési buktatóit a dropshippingről szóló cikk részletezi. A kínai importtal a kínai import vámjáról és ÁFÁ-járól szóló cikk foglalkozik.

A leggyakoribb hibák az OSS áfával

A legdrágább hiba az, ha a webshop országonként figyeli a határt. A határ közös: 1 200 000 Ft Szlovákiában, 1 200 000 Ft Romániában és 800 000 Ft Ausztriában együtt 3 200 000 Ft, ami már a határ felett van.

• A régi határokkal számolás. A 35 000 eurós országonkénti határ 2021 óta nem érvényes, a mostani határ 3 100 000 Ft az egész Unióra.
• Bejelentkezés a következmények ismerete nélkül. A határ alatti OSS-bejelentkezés két évre köti a célország szerinti adózáshoz.
• OSS-eladás a 65-ös bevallásban. Aki bejelentkezett, annak az uniós távértékesítései az OSS-bevallásba kerülnek, a magyar ÁFA-bevallásba nem.
• Euróban kitöltött bevallás vagy rossz számla. A NAV-nál a bevallás és a befizetés is forintban megy, a 10032000-01077027 számú OSS-számlára.
• Raktár a másik országban. A szlovák raktárból szlovák vevőnek eladott termék helyi eladás Szlovákiában, és nem tartozik az OSS-be. Ehhez általában szlovák ÁFA-regisztráció kell, ezért külföldi raktár előtt kérdezze meg a könyvelőjét.
• Árazás számolás nélkül. A 20-23%-os célországi kulcsok mellett ugyanaz a bruttó ár több nettót hoz, mint itthon. Ha ezt nem számolja ki, vagy pénzt hagy az asztalon, vagy feleslegesen drágább a szlovák és osztrák vevőnek.

Amikor a nettó bevétel minden százaléka számít, az is számít, mennyit von le a platform: a CloudCart 0% jutalékot számít fel a rendelések után, a csomagok díját pedig az árak oldalon találja. A webáruház indításának jogi lépéseit az egyéni vállalkozó vagy Kft. webshophoz cikk foglalja össze.

Gyakran ismételt kérdések

Kérdése van az országonkénti ÁFA, a Számlázz.hu vagy a CloudCart Pay beállításával kapcsolatban? Írjon nekünk a support@cloudcart.com címre.