Átalányadó 2026 webshopnál: bevételi határ és 90% költséghányad

Röviden: 2026-ban az átalányadózó egyéni vállalkozó webshopja addig maradhat átalányadóban, amíg az éves bevétele 38 736 000 Ft alatt van, vagy 193 680 000 Ft alatt, ha egész évben kizárólag kiskereskedelmi tevékenységből szerez bevételt. Ilyenkor a bevétel 90%-a költségnek számít, így 19 368 000 Ft bevételig nincs személyi jövedelemadó. A tb-járulékot és a szochót viszont havonta legalább a minimálbér után fizetni kell.

Mi az átalányadó, és miért népszerű a webshopoknál?

Az átalányadó az egyéni vállalkozó egyik adózási módja, amelyben a jövedelem a bevétel egy rögzített százalékának levonásával jön ki, a tényleges költségektől függetlenül. A rögzített százalék a költséghányad. A szabályokat a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 50-57. §-a adja (Szja tv., a 2026. október 1-jétől hatályos szöveg), a NAV pedig a 2026. január 14-én közzétett 100. számú információs füzetben foglalta össze őket (NAV: az egyéni vállalkozók átalányadózásának alapvető szabályai, 2026).

A webshopoknak azért kedvező, mert a kiskereskedelemre a törvény a legmagasabb, 90%-os költséghányadot adja. Egy termékeket áruló webáruháznál a beszerzési ár, a szállítás, a csomagolás és a hirdetés valóban a bevétel nagy részét viszi el, az átalányadó ezt egyetlen számmal kezeli. Nem kell számlákat gyűjteni a költségek elszámolásához: ha az ÁFA-levonási jogot nem érvényesíti, elég a bevételi nyilvántartás (Szja tv. 51. § (3)).

Az átalányadó a cégformát nem váltja ki, csak egyéni vállalkozó választhatja. Ha még a vállalkozási forma előtt áll, az egyéni vállalkozó vagy Kft. webshophoz cikk segít dönteni, a bejelentés lépései pedig a kereskedelmi tevékenység bejelentéséről szóló útmutatóban vannak.

Mik az átalányadó számai 2026-ban?

Az átalányadó minden határa a minimálbérhez kötött, amely 2026-ban havi 322 800 Ft, évi 3 873 600 Ft (426/2025. (XII. 23.) Korm. rendelet, a NAV 100. füzete szerint). A 2026. január 1-jétől érvényes számok:

Mi	2026-ban	Honnan
Bevételi határ, általános	38 736 000 Ft (az éves minimálbér tízszerese)	Szja tv. 52. § (1) a)
Bevételi határ, kizárólag kiskereskedelem	193 680 000 Ft (az éves minimálbér ötvenszerese)	Szja tv. 52. § (1) b)
Költséghányad, általános	45% (2025-ben még 40%)	Szja tv. 53. § (1) a)
Költséghányad, felsorolt ipari és szolgáltatási tevékenységek	80%	Szja tv. 53. § (1) b) és (2)
Költséghányad, kizárólag kiskereskedelem	90%	Szja tv. 53. § (1) c)
Adómentes jövedelemrész	1 936 800 Ft (az éves minimálbér fele)	NAV 100. füzet, 3. pont
SZJA a fölötte lévő jövedelemre	15%	NAV 100. füzet, 3. pont
Tb-járulék és szocho	18,5% és 13%, főfoglalkozásban havonta legalább 322 800 Ft alap után	NAV 100. füzet, 6. pont

A NAV 2026. január 9-i közleménye szerint a 45%-os általános költséghányad 2027-től 50%-ra nő (NAV: Kedvezően változtak az átalányadózás szabályai). A közlemény a 80%-os és a 90%-os hányad változásáról nem szól, a bevételi határok pedig a 2027-es minimálbérrel együtt mozdulnak.

Fordítva is érdemes számolni. A 90%-os hányadnál a jövedelem a bevétel tizede, ezért 19 368 000 Ft éves bevételig a teljes jövedelem az adómentes részen belül marad. A 45%-os hányadnál ez a pont már 3 521 455 Ft-nál jön el.

Mikor jár a webshopnak a 90%-os költséghányad?

A 90%-os költséghányad akkor jár, ha az egyéni vállalkozó az adóév egészében kizárólag kiskereskedelmi tevékenységből szerez bevételt (Szja tv. 53. § (1) c)). A kereskedelemről szóló törvény szerint kiskereskedelem a termékek forgalmazása a végső felhasználó részére, az ezzel közvetlenül összefüggő szolgáltatásokkal együtt (Kertv. 2. § 13. pont, a 2026. október 1-jétől hatályos szöveg). Egy webshop, amely magánszemélyeknek árul, és a csomagot GLS-szel házhoz vagy ParcelShopba küldi, ebbe a körbe tartozik.

A NAV füzete egy fontos részletet is kiemel: a költséghányadnál nem a bejelentett tevékenység az irányadó, hanem az, hogy ténylegesen miből származott a bevétel, és ez a kiállított bizonylatokból látszik. Vagyis a számlák és nyugták tételei döntik el, hogy a 90% jár-e.

Mi viheti el a 90%-ot?

Ha a webshop mellett más jellegű bevétel is keletkezik, a vállalkozó az év első napjáig visszamenőleg az alacsonyabb hányadra tér át (Szja tv. 53. § (3)). A leggyakoribb esetek webshopoknál:

Bevétel a webshop mellett	Miért számít	Költséghányad
Eladás viszonteladónak, például egy másik boltnak	A Kertv. 2. § 18. pontja szerint a kereskedőnek vagy feldolgozónak történő továbbforgalmazás nagykereskedelem	45%
Saját készítésű termék (ékszer, szappan, ruha)	A feldolgozóipari termék-előállítás a 80%-os listán van (Szja tv. 53. § (2) d))	80%, ha csak ilyen és kiskereskedelmi bevétel van
Szolgáltatás: tanácsadás, oktatás, grafikai munka	Nem kiskereskedelem, és nincs a 80%-os listán	45%
Hirdetési vagy affiliate jutalék más cégtől	Nem termékforgalmazás a végső felhasználónak	45%
Postai közreműködői tevékenység az egyetemes postai szolgáltató megbízásából	A törvény kifejezetten megengedi a kiskereskedelem mellett	90% marad

Fontos: a 45%-os hányadra csúszás a bevételi határt is levinné 38 736 000 Ft-ra. Egy 50 millió forintos forgalmú webshop, amely év közben egyszer viszonteladónak is számláz, nemcsak a 90%-ot veszíti el, hanem az átalányadózás jogát is az egész évre. Vegyes tevékenységnél a könyvelővel együtt nézze át, mi kerül a számlákra.

A CloudCartban a viszonteladói árakat külön ügyfélcsoporthoz lehet kötni (B2B webáruház). Ha átalányadóban 90%-kal számol, ezt a funkciót csak akkor kapcsolja be, ha a nagykereskedelmi bevétel adóhatásával előre számolt. A kézműves webshopok 80%-os esetéről a kézműves termékek online eladásáról szóló cikk szól részletesen.

Mennyi adót fizet egy webshop átalányadóban?

Egy főfoglalkozású, kizárólag kiskereskedelmi webshopot vivő egyéni vállalkozó 2026-ban évi 19 368 000 Ft bevételig SZJA-t nem fizet, a tb-járulék és a szocho együtt pedig évi 1 220 184 Ft. Ez a minimálbér-alap után fizetendő minimum: havi 59 718 Ft tb-járulék és 41 964 Ft szocho. Az alábbi táblázat négy bevételi szintet mutat 90%-os és 45%-os hányaddal, egyenletes havi bevétellel, a családi és egyéb kedvezmények nélkül, kerekítve:

Éves bevétel	Költséghányad	Átalányban megállapított jövedelem	SZJA	Tb-járulék + szocho	Összesen évente
6 000 000 Ft	90%	600 000 Ft	0 Ft	1 220 184 Ft	1 220 184 Ft
6 000 000 Ft	45%	3 300 000 Ft	204 480 Ft	1 220 184 Ft	1 424 664 Ft
12 000 000 Ft	90%	1 200 000 Ft	0 Ft	1 220 184 Ft	1 220 184 Ft
12 000 000 Ft	45%	6 600 000 Ft	699 480 Ft	1 468 908 Ft	2 168 388 Ft
30 000 000 Ft	90%	3 000 000 Ft	159 480 Ft	1 220 184 Ft	1 379 664 Ft
30 000 000 Ft	45%	16 500 000 Ft	2 184 480 Ft	4 587 408 Ft	6 771 888 Ft
50 000 000 Ft	90%	5 000 000 Ft	459 480 Ft	1 220 184 Ft	1 679 664 Ft
50 000 000 Ft	45%	Nem lehet átalányadó: a bevétel átlépi a 38 736 000 Ft-os általános határt

A számítás menete a 30 millió forintos, 90%-os sorban:

1. Jövedelem. 30 000 000 Ft bevételből 90% költséghányad levonása után 3 000 000 Ft.
2. Adómentes rész. 3 000 000 Ft mínusz 1 936 800 Ft = 1 063 200 Ft adóköteles jövedelem.
3. SZJA. 1 063 200 Ft 15%-a = 159 480 Ft, negyedévente előlegként, a negyedévet követő hó 12-éig.
4. Járulékalap. Az adóköteles jövedelem havonta 88 600 Ft, ez kevesebb a minimálbérnél, ezért a járulékalap havi 322 800 Ft.
5. Tb-járulék és szocho. 322 800 Ft 18,5%-a és 13%-a, havi 101 682 Ft, évente 1 220 184 Ft, az 58-as bevallásban.

Ha a vállalkozó főtevékenysége legalább középfokú végzettséget igényel, a minimum alap a garantált bérminimum, 2026-ban havi 373 200 Ft. Heti 36 órás munkaviszony vagy nappali tanulmányok mellett az 1 936 800 Ft-os adómentes jövedelemig nincs tb-járulék és szocho, csak a negyedéves 58-as bevallás, a nyugdíjas egyéni vállalkozó pedig egyiket sem fizeti (NAV 100. füzet, 6.2 és 6.3 pont).

Az átalányadó a bevételből számol, ezért a tényleges költségek nem csökkentik az adót. Minden díj, amely a rendelésekből elmegy, egyenesen a nyereségből hiányzik. Az árazásnál ezt érdemes beépíteni, ebben az árrés számításáról szóló cikk segít.

Hogyan függ össze az átalányadó és az alanyi ÁFA-mentesség?

Az átalányadó és az alanyi adómentesség két külön döntés: az átalányadó a személyi jövedelemadóról szól, az alanyi adómentesség az ÁFÁ-ról. Bármelyik választható a másik nélkül, és egy webshop mindkettőt alkalmazhatja egyszerre.

A NAV 2025. december 10-i közleménye szerint az alanyi adómentesség határa 2026-ban 20 000 000 Ft, 2027-ben 22 millió, 2028-ban 24 millió forint (NAV: tovább emelkedik az alanyi adómentesség határa). 2026-ra az választhatja, akinek a bevétele 2025-ben nem lépte át, és 2026-ban várhatóan sem lépi át a 20 millió forintot. Év közben induló vállalkozásnál a határ időarányos.

Éves bevétel 2026-ban	ÁFA	Átalányadó (kizárólag kiskereskedelem)
20 000 000 Ft-ig	Alanyi adómentes lehet, az árakban nincs ÁFA	Választható, 90%-kal
20 000 001 Ft és 38 736 000 Ft között	ÁFA-alany, 27% (vagy a termékre vonatkozó kulcs)	Választható, 90%-kal; vegyes tevékenységnél is, 45%-kal
38 736 001 Ft és 193 680 000 Ft között	ÁFA-alany	Csak akkor, ha az egész évben kizárólag kiskereskedelmi bevétel van
193 680 000 Ft fölött	ÁFA-alany	Nem választható, vállalkozói SZJA vagy cégforma

Webshopnál a 20 millió forint hamarabb jön el, mint az átalányadó határa. Ha egy alanyi adómentes webshop év közben átlépi, onnantól ÁFÁ-t kell felszámítania. A kosárban mutatott bruttó árnál ilyenkor dönteni kell: vagy emeli az árat, vagy a 27%-ot az árrésből fizeti. A váltást előre érdemes eltervezni, a webshop üzleti tervéről szóló cikk forintos mintája ehhez is jó kiindulópont. Az ÁFA-regisztráció részletei az alanyi adómentességről szóló cikkben vannak.

Mi történik, ha a webshop átlépi a bevételi határt?

Ha a webshop bevétele átlépi a rá vonatkozó határt, az átalányadózásra való jogosultság megszűnik, és a vállalkozónak az egész adóévre a vállalkozói jövedelem szerinti adózásra kell áttérnie (Szja tv. 52. § (2)). Ez visszamenőleges: az év elejétől pénztárkönyvet és részletes nyilvántartást kell vezetni, az addigi költségeket egy összegben lehet bejegyezni.

• Az újraválasztás tilalma. Aki megszünteti az átalányadózást, vagy akinek a jogosultsága megszűnik, a megszűnés évére és az azt követő 12 hónapra nem választhatja újra (Szja tv. 50. § (7)).
• Év közben induló webshop. A bevételi határt a tevékenység napjaival időarányosan kell számolni (Szja tv. 50. § (8)). Egy július 1-jén induló, kizárólag kiskereskedelmi webshopnál ez 2026-ban 184 napra kb. 97 636 000 Ft, az általános határ kb. 19 527 000 Ft.
• Az adómentes rész. A NAV füzete szerint év közbeni áttérésnél az 1 936 800 Ft-os adómentes részt nem kell arányosítani.

Egy másik ok is megszüntetheti az átalányadót: ha a NAV számla- vagy nyugtaadási kötelezettség elmulasztásáért mulasztási bírságot szab ki, a jogosultság a határozat véglegessé válásának napján megszűnik (Szja tv. 55. §). Egy webshopnál, ahol naponta több rendelés fut be, ezért a számla és a nyugta kiállítása nem maradhat kézi emlékeztetőkön.

Hogyan vezesse a bevételt és a számlákat egy átalányadózó webshop?

Az átalányadózó webshop bevételi nyilvántartást vezet, minden eladásról számlát vagy nyugtát állít ki, és a beszerzési számlákat az elévülésig megőrzi (Szja tv. 51. § (3) és 56. § (1)). A gyakorlatban három dolgot kell rendben tartani:

1. Minden rendelésről bizonylat. Magánszemély vásárlónak általában nyugta, cégnek vagy kérésre számla. A bizonylat tételei mutatják meg a NAV-nak, hogy kiskereskedelmi bevételről van szó.
2. Bevétel a határokhoz mérve. Havonta vesse össze az év eleji összesített bevételt a 20 milliós ÁFA-határral és a 38,7 vagy 193,7 milliós átalányadó-határral.
3. Negyedéves határidők. SZJA-előleg, tb-járulék és szocho a negyedévet követő hó 12-éig, az éves SZJA-bevallás a következő év május 20-ig.

A CloudCartban, a bolgár webáruház rendszerben a számlázást a Számlázz.hu alkalmazás végzi (Alkalmazások → Szamlazz), amelyhez saját, fizetős Számlázz.hu-előfizetés kell. A beállításoknál dokumentumtípusonként megadhatja, hogy a számla vagy a nyugta melyik rendelésállapotnál készüljön el magától, vagy kézi jóváhagyásra várjon. Visszatérítésnél sztornó számla is készíthető, a törölt bizonylat pedig nem tűnik el, ellenbizonylat kerül mellé.

A bevétel alakulását az Analitika → Total Sales kártyán követheti a választott időszakra, előző időszakos vagy előző évi összehasonlítással. Ez korai jelzés a határok előtt. Az adózáshoz a hivatalos számot a kiállított bizonylatok és a bevételi nyilvántartás adják, ezeket a könyvelő is innen veszi.

A fizetési mód is számít. A bankkártyás fizetéshez a CloudCartban a CloudCart Pay, az OTP SimplePay és a CIB Bank köthető be, a szállításhoz a GLS házhozszállítással és GLS ParcelShop átvétellel. Átalányadóban a kártyás tranzakciós díj sem csökkenti az adót, ezért a díj nagysága közvetlenül a nyereséget érinti.

A webshop fix havi csomagdíjjal működik, a csomagok euróban szerepelnek az árak oldalon. Ha a webshopot AI asszisztenssel kezeli (Claude Code, ChatGPT Codex, Gemini CLI, Cursor), egy mondattal megnézheti a termékkatalógust a 90% szemével, például: „listázd ki azokat a termékeket, amelyek szolgáltatásnak tűnnek, nem fizikai árunak”. A lépések a webáruház AI asszisztenssel oldalon vannak.

Hogyan választhatja az átalányadót webshophoz?

A kezdő egyéni vállalkozó az átalányadót a NAV-hoz történő bejelentkezéskor, a Webes Ügysegédben választhatja, a tevékenység megkezdésétől (Szja tv. 50. § (6)). Az előző évi bevételt már nem kell vizsgálni, és az átalányadó csak a teljes egyéni vállalkozói tevékenységre választható. A NAV füzete szerint:

• Katás egyéni vállalkozó a T101E adatlapon jelenti be az áttérést.
• Vállalkozói SZJA-t alkalmazó egyéni vállalkozó a személyijövedelemadó-bevallásában jelezheti a választást, május 20-ig.
• Kilépés a következő adóévre az előző évről benyújtott bevallásban, visszavonásig érvényes nyilatkozattal.

A választás előtt három kérdést érdemes tisztázni: lesz-e a termékeladáson kívül más bevétel, várhatóan mekkora lesz az éves forgalom a 20 milliós ÁFA-határhoz képest, és főfoglalkozásban viszi-e a webshopot. Ezekből kiderül, melyik sor érvényes Önre a fenti táblázatokban. A webshop indításának teljes sorrendje a domaintől az első rendelésig a webshop készítés lépéseiről szóló útmutatóban van.

Gyakran ismételt kérdések

Ha a CloudCartban a Számlázz.hu beállításában vagy a nyugták automatikus kiállításában elakad, írjon nekünk: support@cloudcart.com. Az adózási döntést a saját számaival a könyvelőjével hozza meg.