# OSS TVA: vânzări online în UE, pragul de 10.000 euro și formularul 398

OSS TVA pentru magazinul online: pragul de 10.000 euro (46.337 lei), înregistrarea la ANAF, cotele din Bulgaria, Ungaria și Grecia și declarația 398.

Sursa: https://cloudcart.com/ro/blog/oss-tva-vanzari-ue · CloudCart · 2026-11-06

Pe scurt: OSS (One Stop Shop, ghișeul unic pentru TVA) îi permite unui magazin online din România să declare și să plătească la ANAF, printr-o singură declarație trimestrială (formularul 398), TVA-ul pentru vânzările către persoane fizice din alte state UE. Când aceste vânzări depășesc 10.000 euro (46.337 lei) fără TVA pe an, se aplică cota țării clientului: 20% în Bulgaria, 27% în Ungaria, 24% în Grecia.

Articolul este scris de echipa CloudCart, platforma eCommerce fondată în Bulgaria, pentru magazinele online din România care livrează către persoane fizice din alte state membre. Regulile sunt verificate în [Codul fiscal cu normele metodologice, pe site-ul ANAF](https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm) (art. 2781, art. 315 și art. 317) și pe paginile Comisiei Europene despre OSS. Faptele despre CloudCart sunt din documentația panoului de administrare. Textul nu este consultanță fiscală: ce se aplică firmei tale îți confirmă contabilul.

## Ce este OSS (ghișeul unic pentru TVA)

OSS este sistemul prin care calculezi și plătești TVA-ul țării clientului fără să te înregistrezi în scopuri de TVA în fiecare țară. Te înregistrezi o singură dată la ANAF, depui o declarație specială de TVA pe trimestru și plătești tot TVA-ul datorat într-un cont special, în euro. ANAF transmite apoi banii fiecărui stat. Sistemul funcționează din 1 iulie 2021 și este descris pe [pagina Comisiei Europene despre ghișeul unic](https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/one-stop-shop_ro).

Există trei regimuri: regimul Uniunii (art. 315 din Codul fiscal), pentru firmele din UE care fac vânzări intracomunitare de bunuri la distanță sau prestează servicii către persoane fizice din alt stat membru; regimul non-UE, pentru firmele din afara UE care prestează servicii; și regimul de import (IOSS, art. 3152), pentru colete de până la 150 euro aduse din afara UE. Pentru un magazin online din România, cel care contează este regimul Uniunii.

Vânzarea intracomunitară de bunuri la distanță înseamnă că marfa pleacă dintr-un stat membru și ajunge la o persoană fizică din alt stat membru, iar transportul este organizat de vânzător. O comandă din Sofia, trimisă cu curierul din depozitul tău din Giurgiu, este exact o astfel de vânzare.

Vânzările către firme cu cod de TVA valid din alt stat membru nu intră în OSS. Ele sunt livrări intracomunitare scutite (art. 294 alin. (2) lit. a)), iar TVA-ul îl calculează cumpărătorul.

## Pragul de 10.000 euro: când datorezi TVA în țara clientului

TVA-ul se datorează în țara clientului când valoarea totală fără TVA a vânzărilor tale la distanță către persoane fizice din toate celelalte state UE depășește 10.000 euro în anul calendaristic curent sau a depășit această sumă în anul precedent. Regula este în art. 2781 din Codul fiscal, iar echivalentul în lei este fixat în lege la 46.337 lei (alin. (5)). Cât timp ești sub prag, vânzarea are locul în România și se taxează ca o vânzare românească, cu 21%.

Patru detalii rezolvă cele mai multe cazuri neclare:

- Pragul este unul singur pentru toată UE. Vânzările din Bulgaria, Ungaria, Grecia, Germania și orice alt stat se adună într-o singură sumă.

- În sumă intră și unele servicii. Serviciile de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune și cele furnizate pe cale electronică către persoane fizice din UE se adună cu bunurile.

- Regula țării clientului începe de la momentul depășirii. Așa spune art. 278 1 alin. (2). Toate vânzările de după depășire, până la sfârșitul anului, au cota țării clientului, la fel și cele din anul următor, pentru că în anul precedent pragul a fost depășit.

- Poți alege cota țării clientului și sub prag. Opțiunea din art. 278 1 alin. (3) se aplică pentru cel puțin doi ani calendaristici. Are sens pentru un magazin care face reclamă constantă în Bulgaria sau Ungaria și nu vrea să schimbe prețurile la mijlocul anului.

### Exemplu cu cifre în lei

Un magazin de cosmetice din Constanța vinde, din ianuarie până în septembrie, produse de 26.000 lei fără TVA în Bulgaria și de 14.500 lei în Ungaria, în total 40.500 lei. Până aici, toate comenzile poartă TVA-ul românesc de 21%. Pe 14 octombrie sosește o comandă din Atena de 6.200 lei fără TVA, iar suma ajunge la 46.700 lei, peste pragul de 46.337 lei. De la această vânzare, comenzile din Grecia au 24%, cele din Bulgaria 20%, iar cele din Ungaria 27%. Regula rămâne aceeași tot anul următor.

> Multistore Un magazin separat pentru Bulgaria și Grecia Fiecare piață primește propriul magazin, cu monedă, prețuri, curieri, metode de plată și cotă de TVA proprii. Multilang copiază produsele și le traduce, iar Stores Sync ține stocul comun, astfel încât cota țării este în preț din prima zi. Cum funcționează Multistore →

## Cotele de TVA în Bulgaria, Ungaria, Grecia și UE

În OSS se aplică cota din țara clientului: cota standard este 20% în Bulgaria, 27% în Ungaria, 24% în Grecia și 21% în România. Tabelul urmează [portalul Your Europe al UE](https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-rules-rates/index_ro.htm), verificat de Comisia Europeană pe 13.07.2026.

| Țara | Cota standard | Cote reduse |

| România | 21% | 11% |

| Bulgaria | 20% | 9% |

| Ungaria | 27% | 5%, 18% |

| Grecia | 24% | 6%, 13%, 17% |

| Germania | 19% | 7% |

| Austria | 20% | 10%, 13% |

| Italia | 22% | 5%, 10% |

| Franța | 20% | 5,5%, 10% |

| Spania | 21% | 10% |

| Țările de Jos | 21% | 9% |

| Belgia | 21% | 6%, 12% |

| Polonia | 23% | 5%, 8% |

| Cehia | 21% | 12%, 0% |

| Slovacia | 23% | 5%, 19% |

| Croația | 25% | 5%, 13% |

| Slovenia | 22% | 5%, 9,5% |

| Cipru | 19% | 5%, 9% |

| Malta | 18% | 5%, 7% |

| Portugalia | 23% | 6%, 13% |

| Irlanda | 23% | 9%, 13,5% |

| Luxemburg | 17% | 8% |

| Danemarca | 25% | 0% |

| Suedia | 25% | 6%, 12% |

| Finlanda | 25,5% | 10%, 13,5% |

| Estonia | 24% | 9% |

| Letonia | 21% | 5%, 12% |

| Lituania | 21% | 5%, 12% |

Ce cotă redusă se aplică fiecărui produs decide legea țării clientului. Verifică produsul la administrația fiscală a acelei țări înainte să setezi o cotă redusă. Cum aplici cotele românești de 21% și 11% este explicat în articolul despre [calculul TVA de 21% în magazinul online](https://cloudcart.com/ro/blog/tva-21-magazin-online).

### Ce înseamnă cota pentru prețul din magazin

Dacă afișezi același preț cu TVA pe toate piețele, o cotă mai mare scade ce îți rămâne ție. Un produs de 121 lei cu TVA îți aduce 100 lei fără TVA de la un client din România, 100,83 lei din Bulgaria, 97,58 lei din Grecia și 95,28 lei din Ungaria. La 500 de comenzi pe trimestru din Ungaria, diferența față de România este de aproximativ 2.360 lei. De aceea, la vânzări serioase în străinătate merită ca fiecare piață să aibă propriile prețuri. Cum calculezi adaosul pe fiecare piață este explicat în articolul despre [adaosul comercial și prețul în magazinul online](https://cloudcart.com/ro/blog/adaos-comercial-pret-magazin-online).

## Înregistrarea în OSS la ANAF, pas cu pas

Înregistrarea în OSS se face prin declarația de începere a activității supuse regimului special, depusă în format electronic la ANAF (art. 315 alin. (3) din Codul fiscal). Pentru vânzările din OSS folosești codul de TVA atribuit de România (art. 315 alin. (4)). Momentul de la care începe regimul și ce faci dacă întârzii sunt explicate pe [pagina Comisiei Europene despre înregistrarea în OSS](https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/one-stop-shop/register-oss_en).

- Adună vânzările din UE. Totalul fără TVA al vânzărilor către persoane fizice din toate celelalte state membre, pentru anul curent și pentru anul precedent. Dacă te apropii de 46.337 lei, pregătește înregistrarea înainte de comanda care trece de prag.

- Verifică ce cod de TVA ai. Plătitorul de TVA folosește codul obținut conform art. 316. Firma neplătitoare de TVA, de exemplu o microîntreprindere sub plafonul de 395.000 lei, poate cere un cod de TVA conform art. 317 alin. (2 1 ) tocmai pentru a aplica OSS. Discută cu contabilul care variantă se potrivește firmei tale.

- Depune declarația de începere a activității. Electronic, din serviciile online ale ANAF, pentru regimul Uniunii. Orice încetare sau modificare care te scoate din regim se notifică tot electronic.

- Notează data de început. Regula generală: regimul se aplică din prima zi a trimestrului următor celui în care ai anunțat ANAF. O declarație depusă pe 20 noiembrie îți dă OSS din 1 ianuarie.

- Dacă prima vânzare este înainte de acea dată, respectă ziua 10. Poți aplica OSS de la data primei vânzări dacă anunți ANAF cel târziu pe 10 a lunii următoare acelei vânzări. În exemplul de mai sus, comanda din Atena din 14 octombrie cere declarația până pe 10 noiembrie.

- Schimbă cotele din magazin. De la data din OSS, fiecare vânzare către o persoană fizică din UE are cota țării ei. Pașii din panoul de administrare sunt mai jos, la secțiunea despre CloudCart.

Important: dacă pierzi termenul de 10 a lunii, Comisia Europeană precizează că pentru perioada de până la începutul regimului trebuie să te înregistrezi și să declari TVA direct în fiecare țară a clienților. De aceea, urmărește suma lună de lună, nu la sfârșitul anului.

## Declarația 398 și plata: termene

Declarația specială de TVA (formularul 398) se depune pentru fiecare trimestru calendaristic până în ultima zi a lunii următoare, iar plata se face în același termen. Se depune și fără vânzări, cu zero (art. 315 alin. (6)). Termenul rămâne ultima zi calendaristică a lunii, chiar dacă este o zi nelucrătoare (alin. (61)).

| Trimestrul | Termen pentru declarația 398 și plată |

| Trimestrul IV 2026 (octombrie-decembrie) | 31.01.2027 |

| Trimestrul I 2027 (ianuarie-martie) | 30.04.2027 |

| Trimestrul II 2027 (aprilie-iunie) | 31.07.2027 |

| Trimestrul III 2027 (iulie-septembrie) | 31.10.2027 |

În declarație treci, pentru fiecare țară, valoarea fără TVA, cotele și TVA-ul datorat, separat pe cote (art. 315 alin. (7)). Declarația se întocmește în euro. Vânzările încasate în lei se transformă la cursul publicat de Banca Centrală Europeană pentru ultima zi a trimestrului (alin. (12)). Cursul BNR nu se folosește aici.

TVA-ul se plătește în euro, într-un cont special indicat de ANAF, cu referire la declarația respectivă, până la termenul de depunere (alin. (13)). O greșeală dintr-o declarație depusă se corectează într-o declarație ulterioară, în cel mult trei ani de la termenul inițial (alin. (11)). Tot așa intră și returnările din trimestrele trecute: în declarația următoare arăți țara, perioada și corecția TVA, care poate fi negativă.

Atenție: OSS nu înlocuiește decontul de TVA românesc. Vânzările din România, achizițiile și deducerile rămân în decontul tău obișnuit, la termenele lui.

> CloudCart Pay 0% comision pe tranzacție până la 31.12.2026 Clienții plătesc cu Visa, Mastercard, Apple Pay sau Google Pay direct în Checkout, fără un contract separat cu banca. Când o cotă străină mai mare îți micșorează marja, fiecare punct de comision contează. Cum funcționează CloudCart Pay →

## Facturi și documente pentru vânzările din OSS

Pentru vânzările către persoane fizice declarate prin OSS, de regulă nu ai obligația să emiți factură. Dacă emiți, se aplică regulile statului în care ești înregistrat în OSS, adică cele românești. Așa arată [ghidul Comisiei Europene despre evidențe în OSS](https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/one-stop-shop/record-keeping-and-audits-oss_en). Pe factură apare cota țării clientului.

Excepție: dacă faci vânzări la distanță în UE peste prag fără să folosești OSS, factura este obligatorie.

Restul documentelor magazinului rămân după regulile românești. Cum emiți factura automat din comandă este explicat în articolul despre [facturarea cu SmartBill în magazinul online](https://cloudcart.com/ro/blog/facturi-smartbill-cloudcart), iar termenele pentru RO e-Factura în articolul despre [e-Factura ANAF pentru magazinul online](https://cloudcart.com/ro/blog/e-factura-magazin-online). Dacă o factură către o persoană fizică din alt stat trebuie transmisă în e-Factura, îți confirmă contabilul.

### Ce evidențe păstrezi și cât timp

Evidențele vânzărilor din OSS se păstrează 10 ani de la sfârșitul anului în care a avut loc vânzarea (art. 315 alin. (15)), chiar dacă ai ieșit din regim. Pentru fiecare vânzare ai nevoie de:

- țara clientului;

- tipul, data și valoarea TVA;

- avansurile încasate, dacă există;

- informația după care ai stabilit unde este clientul, de exemplu adresa de livrare sau de facturare.

La o vânzare către o firmă din alt stat, verifică codul de TVA în VIES. Cu un cod valid, vânzarea este fără TVA, iar pe factură apare temeiul scutirii. Pașii de verificare sunt în articolul despre [plafonul de TVA și verificarea în VIES](https://cloudcart.com/ro/blog/plafon-tva-magazin-online).

> Facturi Factura iese din comandă, cu codul verificat în VIES Firma își scrie codul de TVA în Checkout, codul se verifică în VIES, iar comanda trece fără TVA și cu textul tău pentru temeiul scutirii pe factură. Pentru persoanele fizice, factura are cota țării lor. Cum funcționează facturile →

## Cum setezi TVA pe țări în CloudCart

În CloudCart, TVA-ul pe țări se setează cu o zonă geografică pentru fiecare țară și o taxă cu comutatorul „One Stop Shop” pornit. Atunci, la o vânzare către o persoană fizică din UE, platforma folosește cota țării clientului. Fără comutator, se aplică cota țării magazinului din setările generale.

- Creează o zonă geografică pentru fiecare țară. Setări → Zone geografice → Adaugă. Pentru Bulgaria adaugi regula pentru toată țara. La taxe contează doar regula pe țară: o zonă făcută doar din orașe, coduri poștale sau poligoane nu găsește nicio taxă.

- Verifică taxa globală. Setări → Taxe. Taxa globală se aplică tuturor clienților care nu intră într-o zonă; pentru un magazin din România este 21%. Dacă nu există, la prima taxă pe zonă platforma creează singură o copie „… - Global” cu aceeași cotă. Creează mai întâi regula românească de 21% sau corectează copia imediat.

- Adaugă taxa pentru țară. Setări → Taxe → Adaugă → Taxă. Nume „TVA Bulgaria”, cota 20%, oprești comutatorul „Make the tax Global” și alegi zona „Bulgaria”.

- Pornește „One Stop Shop”. Comutatorul apare doar la o taxă pe zonă. Cu el pornit, platforma aplică cota țării clientului la vânzările către persoane fizice din UE.

- Alege cum se afișează prețurile. Cu TVA inclus sau adăugat în coș și dacă TVA se aplică și transportului.

- Completează textele pentru TVA zero. Două câmpuri: unul pentru firmele din UE cu cod de TVA verificat, altul pentru clienții din afara UE. Textul apare pe factură când comanda este fără TVA.

- Repetă pentru Ungaria, Grecia și celelalte piețe. „TVA Ungaria”, 27%, zona „Ungaria”; „TVA Grecia”, 24%, zona „Grecia”. Pe o zonă poate exista o singură taxă de tip TVA.

Țara clientului se stabilește după adresa de facturare sau de livrare, după alegerea din Setări → Coș și Checkout. Dacă două zone conțin aceeași țară, se aplică taxa creată mai recent, așa că păstrează câte o zonă pe țară.

Un magazin separat pentru o piață adaugă monedă, prețuri, texte în limba clientului, curieri locali și domeniu propriu. Cum se face este descris pe pagina [Multistore](https://cloudcart.com/ro/multistore).

Pentru comenzile din România, AWB-ul se generează direct din comandă cu FAN Courier, DPD Romania, Cargus sau GLS, iar lista completă este pe pagina [Livrare](https://cloudcart.com/ro/shipping). Adresa de livrare din comandă este și dovada locului în care se află clientul.

## IOSS: TVA la importul coletelor de până la 150 euro

IOSS (Import One Stop Shop, regimul de import) este schema prin care magazinul încasează TVA chiar la vânzarea unei mărfi aduse din afara UE, într-un colet de până la 150 euro. Clientul plătește TVA în prețul din magazin și nu îl mai plătește la livrare. Fără IOSS, TVA-ul de import îl plătește clientul, de multe ori împreună cu un comision de vămuire al curierului.

- Ce acoperă. Bunuri în loturi cu o valoare intrinsecă de cel mult 150 euro, importate din afara UE și vândute la distanță persoanelor fizice din UE. Produsele accizabile nu intră (art. 315 2 alin. (1)).

- Cine îl folosește. Vânzătorul stabilit în UE sau, pentru cei din afara UE, de regulă un intermediar stabilit în UE, care răspunde de plata TVA.

- Declarația. Lunară, până la sfârșitul lunii următoare. La OSS, declarația este trimestrială.

- Taxa vamală. Din 1 iulie 2026, coletele de până la 150 euro din afara UE plătesc și o taxă vamală temporară de 3 euro pentru fiecare poziție tarifară, separat de TVA: 5 tricouri plătesc 3 euro, iar tricouri și un ceas plătesc 6 euro, conform Comisiei Europene .

Cum calculezi un model cu furnizor din afara UE, cu TVA, taxă vamală și retururi, este explicat în articolul despre [dropshipping](https://cloudcart.com/ro/blog/dropshipping).

## Greșeli frecvente cu OSS în magazinul online

Cea mai scumpă greșeală cu OSS este să urmărești pragul pe fiecare țară. Pragul este comun: 18.000 lei în Bulgaria, 18.000 lei în Ungaria și 11.000 lei în Grecia înseamnă 47.000 lei, adică deja peste 46.337 lei.

- Marfă în depozit în altă țară. OSS acoperă vânzările în care marfa călătorește dintr-un stat membru la clientul din alt stat. Marfa vândută dintr-un depozit din Bulgaria unui client din Bulgaria este o vânzare locală acolo și nu intră în OSS. De obicei, pentru ea ai nevoie de înregistrare în scopuri de TVA în Bulgaria. Înainte de un depozit în străinătate, inclusiv unul al unui marketplace, întreabă contabilul.

- Același preț pe toate piețele, fără calcul. La 27% în Ungaria, fiecare comandă îți aduce cu aproape 5% mai puțin decât aceeași comandă din România.

- Cursul BNR în declarație. Sumele din declarația 398 sunt în euro, la cursul BCE din ultima zi a trimestrului.

- Declarația sărită când nu ai vânzări. Formularul 398 se depune în fiecare trimestru, și cu zero.

- TVA zero fără verificare. Cât timp codul unei firme din UE este invalid în VIES, vânzarea se facturează cu TVA.

Pentru setările de TVA din magazin scrie-ne la [support@cloudcart.com](https://cloudcart.commailto:support@cloudcart.com).

## Întrebări frecvente

**Ce este OSS TVA?**

OSS (One Stop Shop, ghișeul unic) este regimul special prin care declari și plătești la ANAF, cu o singură declarație trimestrială, TVA-ul pentru vânzările către persoane fizice din alte state UE. Funcționează din 1 iulie 2021 și se aplică cu cota țării clientului.

**Când este obligatorie înregistrarea în OSS?**

OSS este opțional, dar când vânzările la distanță către persoane fizice din UE depășesc 10.000 euro (46.337 lei) fără TVA pe an, TVA-ul se datorează în țara clientului. Alternativa la OSS este înregistrarea în scopuri de TVA în fiecare țară în care vinzi.

**Cum mă înregistrez în OSS la ANAF?**

Depui electronic, din serviciile online ANAF, declarația de începere a activității pentru regimul Uniunii. Regimul începe din primul trimestru următor sau de la data primei vânzări, dacă anunți ANAF până pe 10 a lunii următoare acelei vânzări.

**Pot folosi OSS dacă nu sunt plătitor de TVA?**

Da. O firmă din România neînregistrată în scopuri de TVA poate cere un cod de TVA conform art. 317 alin. (21) din Codul fiscal pentru a aplica OSS. Cu el declari TVA-ul țărilor clienților, iar vânzările din România rămân în regimul tău actual.

**Care este cota de TVA în Bulgaria, Ungaria și Grecia?**

Cota standard este 20% în Bulgaria, 27% în Ungaria și 24% în Grecia, conform portalului Your Europe. Cotele reduse sunt 9% în Bulgaria, 5% și 18% în Ungaria, 6%, 13% și 17% în Grecia. În România, cota standard este 21%.

**Când se depune declarația 398?**

Până în ultima zi a lunii de după fiecare trimestru: 30 aprilie, 31 iulie, 31 octombrie și 31 ianuarie. În același termen plătești TVA-ul, în euro, în contul special indicat de ANAF. Declarația se depune și când nu ai vânzări.

**Care este diferența dintre OSS și IOSS?**

OSS acoperă bunurile care pleacă dintr-un stat UE la un client din alt stat UE și are declarație trimestrială. IOSS acoperă coletele de până la 150 euro importate din afara UE și are declarație lunară. Cu IOSS, clientul nu mai plătește TVA la livrare, pentru că taxa este în prețul din magazin.

**Poate CloudCart să calculeze TVA după țara clientului?**

Da. În Setări → Taxe creezi câte o taxă pentru fiecare țară, cu zona ei geografică, și pornești comutatorul „One Stop Shop”. Platforma aplică apoi cota țării clientului la vânzările către persoane fizice din UE.

> Magazin la 1 € 1 € pe lună în primele 3 luni Un magazin nou în CloudCart plătește 1 € pe lună în primele 3 luni, cu TVA pe țări, verificarea în VIES și facturarea din comandă, iar comisionul din vânzări este 0% pe orice plan . Creează magazinul la 1 € →

Creează magazinul la 1 € și setează cotele de TVA pentru fiecare piață din prima zi.